Kaj so prihodnji davki od dohodka?
Prihodnji davki na dohodek so davki na dohodek, odloženi zaradi razlik med, na primer, neto dohodkom, poročanim v obračunu davka, in čistim dohodkom, poročanim v računovodskih izkazih.
Izračun čistega dohodka z uporabo različnih metod ali v različnih časovnih obdobjih ima dve številki. Eno je za davčne namene, drugo pa za finančne namene in davki bodo različni. V skladu s tem bodo davki, poročeni v računovodskih izkazih, podcenjeni ali precenjeni v primerjavi z davki, poročenimi v davčni napovedi. Ta razlika ustvarja prihodnjo obveznost dohodnine ali ugodnosti za namene računovodskega poročanja.
Razumevanje prihodnjih davkov od dohodka
Prihodnji davki na dohodek so računovodski vpisi, ki se opravijo s prilagoditvijo ali razveljavitvijo računovodskega izkaza, da se upoštevajo razlike med neto prihodki, pripoznanimi in prijavljeni za davčne in finančne namene. Davčni organi obravnavajo neto dohodek in nenazadnje tudi davke na drugačen način, kot jih družbe navajajo v svojih računovodskih izkazih. Glavna razlika je, ko gre za znesek ali čas pripoznanja prihodkov ali odhodkov.
Ključni odvzemi
- Prihodnji davki na dohodek so davki na dohodek, odloženi z odstopanjem, na primer čistega dohodka, poročenega v obračunu davka, in čistega dohodka, poročenega v računovodskih izkazih. med neto prihodkom, pripoznanim in poročenim za davčne in finančne namene.
Različne računovodske metode
Razlike med poročanjem o vrsti ali časovnem razporedu prihodkov in odhodkov po načelu nastanka poslovnega dogodka in davčnem računovodstvu povzročajo prihodnje davčne posledice. Računovodstvo z nastankom poslovnih dogodkov je standard za namene računovodskega poročanja. Davčno računovodstvo je običajno za namene poročanja o davku na področju notranjih prihodkov (IRC). Nominalni znesek prihodnjih davkov od dohodka je enak razlikam, pomnoženim z veljavno davčno stopnjo.
Uporaba splošno sprejetih računovodskih načel (GAAP) zahteva, da se dobiček, ko se poroča v računovodskih izkazih, ujema z odhodki, ki so nastali v istem obdobju. Prihodki in odhodki se pripoznajo, ko so zasluženi ali nastali. Nasprotno, načela davčnega računovodstva IRC na splošno priznavajo dohodek ob prejemu in stroške ob plačilu. Razlike so lahko trajne ali začasne.
Trajne v primerjavi z začasnimi razlikami
V nekaterih primerih IRC priznavanja prihodkov ali odhodkov ne bo nikoli priznala, kar povzroči trajno razliko. Na primer, ko GAAP prepozna dohodek iz transakcije (za oceno in poročanje o podatkih o uspešnosti), ki ga IRC ne prizna (zaradi določbe o nepriznavanju). V takšnih primerih bodo obdavčljivi in finančni prihodki in odhodki vedno različni. Zato so te razlike trajne.
Začasne razlike nastanejo, ko GAAP pripozna prihodke ali odhodke pred ali po tem, ko IRC to stori. Ker se uporabljata različna načina, se izogibanje začasnim razlikam zgodi le ob prejemu zaslužka in nastali stroški se plačajo hkrati. Vsaka razlika v datumu prejema ali bremenitve povzroči poročanje v različnih časovnih obdobjih.
Uporaba knjigovodskega razveljavitve v istem obdobju kot transakcija omogoča ujemajoč se vnos in prepoznavanje tako z metodami GAAP kot IRC. Ujemanje prihodkov in odhodkov v istem obdobju se začne dokončati, zaradi česar je obdavčljivi in finančni dohodek enak.
Prihodnje davčne obveznosti in ugodnosti
Obstajata dve vrsti prihodnjih davkov od dohodka, prihodnje davčne obveznosti ali prihodnje olajšave. Prihodnje davčne obveznosti imenujemo odložene obveznosti za davek od dohodka. Te prihodnje davčne obveznosti so davki, ki nastanejo, vendar še niso dolgovani dohodkom, ki ga čakajo plačilo. Prihodnje davčne olajšave imenujemo odložene terjatve za davek od dohodka. Te prihodnje olajšave za davek od dohodka so davki, ki jih dolgujejo od prejetega dohodka, vendar še niso zasluženi. Če želite prepoznati prihodnji davek kot obveznost ali ugodnost, ugotovite, ali se obdavčljivi dohodki in odhodki z začasno razliko povečajo ali zmanjšajo.
Prihodnji davki na dohodek so odloženi za obveznosti za davek od dohodka, ko se obdavčljivi dohodek zmanjša glede na finančni dohodek zaradi začasnih razlik in se nato poveča pri odpravi začasnih razlik. Zmanjšanje, ki mu sledi povečanje, pomeni, da bo v prihodnosti dolgovanih več davkov. Skratka, relativno zmanjšanje nastanka začasnih razlik in relativno povečanje odprave je davčna obveznost.
Prihodnji davki na dohodek so odloženi za davek od dohodka, ko se obdavčljivi dohodek poveča glede na finančni dohodek zaradi začasnih razlik in nato zmanjša z odpravo začasne razlike. Povečanje, ki mu sledi znižanje, pomeni, da bo v prihodnosti dolgovanih manj davkov. Skratka, relativno povečanje na začetku začasnih razlik in relativno zmanjšanje odprave je davčna ugodnost.
