Kaj je dinastični sklad?
Dinastično zaupanje je dolgoročno zaupanje, ustvarjeno za prenos bogastva iz roda v rod brez davka na prenos, kot je davek na darila, davek na nepremičnine ali davk na prenos (GSTT), dokler sredstva ostanejo v zaupanju.
Značilnost dinastije zaupanja je njegovo trajanje. Če je pravilno oblikovan, lahko traja več generacij, po možnosti za vedno.
Dinastično zaupanje, ki je vzpostavljeno v pravi državi, lahko teoretično traja večno.
Kako deluje skrbništvo dinastije
Zgodovinsko gledano bi lahko zaupanja trajala le določeno število let. Mnoge države so imele "pravilo proti večnosti" in določile, kdaj se mora zaupanje izteči. Splošno pravilo je bilo, da se lahko zaupanje nadaljuje še 21 let po smrti zadnjega upravičenca, ki je bil živ, ko je bilo zaupanje ustanovljeno. V teh okoliščinah bi lahko zaupanje teoretično trajalo 100 let ali več. Nekatere države pa so s svojimi pravili preprečile večnost, tako da so premožni posamezniki lahko ustvarili dinastične sklade, ki bi lahko zdržali številne generacije v prihodnost.
Neposredni upravičenci do dinastičnega zaupanja so ponavadi otroci donatorja (oseba, katere premoženje se uporablja za ustvarjanje zaupanja). Po smrti zadnjega otroka praviloma postanejo upravičenci vnukinje ali pravnuki. Delovanje skrbništva nadzira skrbnik, ki ga imenuje koncesionar. Skrbnik je običajno banka ali druga finančna institucija.
Ključni odvzemi
- Dinastični skladi omogočajo bogatim posameznikom, da denar pustijo prihodnjim rodovom, ne da bi se naložili davki na nepremičnine. V skladu z veljavnim zakonom lahko posameznik v dinastično zaupanje vloži do 11, 4 milijona dolarjev. Dinastični skladi so nepreklicni in njihovih pogojev ne morejo spremeniti, ko so financira.
Dinastično zaupanje je vrsta nepreklicnega zaupanja. Koncesorji lahko določijo stroga (ali ohlapna) pravila za upravljanje denarja in razdeljevanje upravičencem. Ko pa bo zaupanje financirano, koncesionar ne bo imel nobenega nadzora nad premoženjem ali mu bo dovoljeno spreminjati pogoje zaupanja. Enako velja za prihodnje upravičence zaupanja.
Na premoženje, ki se prenese na dinastični sklad, se lahko obdavčijo darila, davki na nepremičnine in davek na dohodnino le, če je prenos opravljen in samo, če sredstva presegajo zvezne oprostitve davka. Kot rezultat zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih iz leta 2017 je oprostitev zveznega davka na nepremičnine za leto 2019 11, 4 milijona dolarjev, znesek pa se bo letno prilagajal inflaciji. Seveda bi lahko Kongres tudi v prihodnjih letih dvignil ali znižal oprostitev davka na nepremičnine ali v celoti odpravil davek na nepremičnine.
Tako lahko za zdaj posameznik vloži dinastično zaupanje za svoje otroke ali vnuke (in dejansko za svoje otroke in vnuke) 11, 4 milijona dolarjev, ne da bi pri tem obdavčil. Poleg tega so sredstva, ki so prešla v dinastično zaupanje, in vsaka prejemka teh sredstev trajno odstranjena iz obdavčljivega premoženja dajalca, s čimer se ustvari še ena plast davčne olajšave.
Skrbnik lahko razdeli denar iz sklada za podporo upravičencem, kot je določeno v pogojih zaupanja. Ker pa upravičenci nimajo nadzora nad skrbniškim premoženjem, se to ne bo štelo za njihove obdavčljive posesti. Podobno je premoženje skrbniškega zavarovanja zaščiteno pred terjatvami upnikov upravičenca, ker sredstva pripadajo skrbništvu, ne upravičencu.
Davek od dohodka pa bo še vedno veljal za dinastični sklad. Da bi čim bolj zmanjšali dohodninsko obremenitev, posamezniki pogosto prenašajo premoženje v dinastične sklade, ki ne prinašajo obdavčljivega dohodka, na primer delnice za izplačilo dividend in obdavčljive občinske obveznice.
