Kazalo
- Kaj je prodaja za pranje?
- Zakaj pravilo obstaja?
- Ali to pravilo velja za IRA?
- Kaj če prekršite pravilo?
- Kako se izogniti kršenju pravila
- Spodnja črta
Kaj je prodaja za pranje?
Začnimo z definiranjem prodaje pranja. Prodaja pranja se zgodi, ko delnice zaloge in odkup ali nakup iste zaloge kupite v 30 dneh (pred ali po) od prodaje. Kakršne koli izgube od prodaje pranja ne morete uporabiti za izravnavo dobička od davkov v letu. Poglejmo nekaj primerov:
Primer - pranje razprodaje
- Imate 100 delnic XYZ z osnovo 2000 dolarjev. 21. marca prodate 100 delnic XYZ za 1000 dolarjev. 22. marca kupite 100 delnic XYZ za 600 dolarjev.
To je pranje in ne morete odšteti izgube v višini 1.000 USD. Vendar pa lahko izgubi v višini 1.000 USD dodate na novo kupnino v višini 600 dolarjev in ustvarite osnovo 1600 dolarjev.
Primer - Brez pranja
- Imate 100 delnic XYZ z osnovo 2000 dolarjev. 21. marca prodate 100 delnic XYZ za 1000 dolarjev. 100 delnic XYZ kupite 2. junija po tržni ceni.
To ni prodaja pranja, ker nakup ni bil opravljen v 30 dneh od prodaje.
V skladu z IRS Publikacijo 550 lahko prodaja pralnic poteka z drugimi vrednostnimi papirji, kot so obveznice, vzajemni skladi in opcije. Možnosti so v bistvu enake zalogam, ki jih odražajo, zato lahko prodaja opcij na vaši zalogi sproži prodajo. Ker je menjava vzajemnih skladov tehnično prodaja in nakup, če zamenjate v isti sklad, ki ste ga prej prodali v 30 dneh, je to tudi pranje.
Zakaj pravilo obstaja?
Prodaja pralnic ustvarja iluzijo spremembe kmetijskih gospodarstev. IRS tako uveljavlja pravilo, da vlagateljem preprečuje, da bi zahtevali odbitek davka na izgubo nepremičnine, ki jo še vedno posedujejo. Prav tako ustavi umetno prilagajanje podlage.
Ali to pravilo velja za IRA?
Leta 2008 je IRS izdala razsodbo o prihodkih 2008–5 , v kateri je obravnavala vprašanje, ali pravila o prodaji pranja veljajo za IRA. IRS je v tej odločbi pojasnil, da ko se delnice prodajo na računu za upokojevanje in se v 30 dneh kupijo bistveno enake delnice, vlagatelj ne more zahtevati davčnih izgub za prodajo in podlaga v IRA posameznika ni povečala.
Primer - uveljavljanje davčnih izgub v IRA
Predpostavimo, da imate na svojem posredniškem računu 100 delnic YYY zalog na osnovi 1.000 USD. Prodajate 100 delnic LLL z izgubo, 10. oktobra za 400 dolarjev. 1. novembra kupite 100 delnic LLL na svojem računu IRA za 800 USD. V skladu s Pravilnikom o prihodkih 2008–5 ne morete odšteti izgube v višini 600 USD od prodaje in ne morete povečati osnove zalog, kupljenih v IRA, za 200 USD razlike med prodajo in ponovnim odkupom.
Revizija prihodkov IRS 2008–5 vlagateljem preprečuje, da bi zakrivili pravilo za odlog davka, kot je IRA, da bi zaobšli pravilo pranja. Uporablja se za tradicionalne in različne organizacije, ne glede na to, ali se IRA hranijo pri različnih finančnih institucijah. (Za povezano branje glejte Prodaja izgubljenih vrednostnih papirjev za davčno prednost .)
Kaj če prekršite pravilo?
Morda ste opravili prodajo pranja, da boste znižali trenutne davke, vendar s kršenjem pravila ste odložili samo davke in morda boste morali plačati predčasno kazen za razdeljevanje.
Recimo, da ste pripravljeni prevzeti distribucijo iz tradicionalne IRA. Pred tem kupite zaloge, ki ste jih kupili pri prodaji pranja, in izvlečete izkupiček. Običajno del distribucije, ki velja za del vaše osnove, ni obdavčen. Ker vam nakup pri prodaji pranja ni zvišal vaše osnove, je skupna vrednost izkupička od teh delnic obdavčljiva, če jih delite od IRA. Isto pravilo velja za nekvalificirane distribucije podjetja Roth IRA, če prodaja pralnih izdelkov ne poveča podlage v Roth IRA. (Če želite izvedeti več, preberite Izogibanje kazni IRS na sredstvih IRA .)
Primer - Prodaja IRA Wash
Predpostavimo, da imate v lasti 100 delnic zalog na osnovi 3000 USD. Delnice prodajate za 1500 dolarjev, za izgubo v višini 1.500 dolarjev. V 30 dneh kupite 100 delnic iste zaloge za 1.000 USD (prodaja pranja) v tradicionalnem IRA. (Osnova = 0 USD).
Ti 100 delnic prodaš za 2000 dolarjev in odvzameš izkupiček. (Obdavčljivi znesek = 2000 dolarjev.) Če bi delnice prodali za 800 ameriških dolarjev, bi bil obdavčljivi znesek 800 dolarjev.
Negativna revizija IRS lahko povzroči globe, zato če se vam zdi, da ste v preteklosti kršili pravila pranja, se obrnite na davčnega strokovnjaka, saj boste morda morali spremeniti prejšnje davčne napovedi. (Za več informacij o revizijskem postopku glejte Preživetje revizije IRS in izogibanje reviziji .)
Kako se izogniti kršenju pravila
S preprostimi navodili lahko zagotovite, da ne kršite pravila pranja:
- Oglejte si vse naložbe kot en portfelj, ne glede na vrsto računa. Načrtujte davčne transakcije na podlagi celotnega portfelja. To vam bo pomagalo, da boste prepoznali, kdaj se lahko zgodi prodaja pralnih izdelkov. Prodajne zaloge izgubite več kot 30 dni pred ali po nakupu, če želite uveljavljati davčne ugodnosti. Če želite ohraniti strategijo dodeljevanja sredstev, kupite drugačno zalogo v isti kategoriji (na primer drugačno zalogo). Prepričati se želite, da zalog ni mogoče opredeliti kot "v bistvu enake". Uporabite zastavljen naložbeni načrt ali način. Če imate cilje uspešnosti za vsako naložbo in strategijo za izredne razmere, ste osredotočeni na sprejemanje dobro premišljenih naložbenih odločitev v nasprotju s samovoljnimi posli. Investirajte v nestanovitne naložbe izven IRA in drugih davčno odloženih računov. Tako boste lahko izkoristili davčne ugodnosti s spremembami obdavčljivih dobičkov in izgub. Kupite naložbe, ki izplačujejo dividende in obresti znotraj IRA. Tako boste lahko povečali davčni odlog dohodka in ga ponovno vložili v svoj pokojninski sklad. Uporabite samodejno povprečenje stroškov v dolarju ali samodejne likvidacije za dvige iz IRA. Ne kupujte istih naložb na drugih računih. (Če želite več o tej strategiji, glejte Povprečno plačilo dolarjev in stroškov .) Ne izvajajte strategij opcij, ki temeljijo na zalogah. Uporabite zaloge, ki se ujemajo na prvi in prvi način, da ugotovite, ali imate nevarnost kršitve pralne- pravilo prodaje. Če imate lastno zalogo, ki je močno padla in je ne prenesete padca, jo prodajte. Če gre za psa, ga ni treba kupovati nazaj, ne glede na to, kako nizka je cena.
Spodnja črta
Pravilo pralne prodaje velja za vse naložbene račune, ki jih imate v lasti ali upravljate, vključno z računom zakonca. Ne pozabite, da bodo komunikacijske povezave med vami in zakoncem glede trgovanja v vaših portfeljih odprte ravno zaradi tega. V dvomih se posvetujte s pristojnim davčnim strokovnjakom, da zagotovite, da se za vaše naložbe uporabljajo ustrezne in najučinkovitejše davčne strategije.
