Teksas ima drugo največje gospodarstvo v Združenih državah Amerike z bruto državnim proizvodom v višini 1, 8 trilijona dolarjev v letu 2018. Približno 40% tega denarja se naredi v naftni in plinski industriji, čeprav so bili tudi kmetijstvo, jeklo, bančništvo in turizem veliko sodelavci.
Del vzrokov je morda ta, da ima Teksas v 21. stoletju zelo prijetno poslovno ozračje. (Čeprav je treba reči, da je največje gospodarstvo v ZDA Kalifornija.)
Ključni odvzemi
- V Teksasu podjetja z letnimi prejemki od 1, 18 do 10 milijonov dolarjev plačajo davek na franšizo v višini 0, 575%. Podjetja s prejemki, manjšimi od 1, 18 milijona dolarjev, ne plačajo davka od franšize. Najvišji davek na franšizo v Teksasu je 1%
V primerjavi z večino zveznih držav so davki na poslovanje v Teksasu izredno nizki, dohodnine pa ni. To daje Teksasu dve izraziti konkurenčni prednosti pred številnimi drugimi državami. Podjetja zadržijo več denarja, ki ga zaslužijo, in lahko pridobijo vrhunske talente, če navajajo pomanjkanje dohodnine.
Novice so še boljše za mala podjetja. Davčna stopnja davka od podjetij, ki je že nizka, se zmanjša za podjetja, katerih prihodki ne presegajo določenih pragov.
Za mala podjetja, ki se šele začnejo, lahko to olajša napetost tistih zgodnjih let.
Davek na franšizo
Teksas svoj davek na podjetja imenuje davek na franšizo. Način delovanja je preprost, zlasti za večino malih podjetij.
Podjetja, ki imajo letni prihodek 10 milijonov USD ali manj, plačajo 0, 575%. Vložijo ga lahko z obrazcem EZ Computation. In ta oblika je res "EZ." To je enosmerno.
Velja poudariti, da gre za davek na bruto prejemke, ne na čisti dohodek podjetij. Teksas je ena izmed samo štirih zveznih držav s tovrstnim sistemom. Drugi so Nevada, Ohio in Washington.
Mejna vrednost obdavčitve
Mala podjetja z letnimi prejemki pod določeno stopnjo sploh ne plačujejo davka od franšize. To je znano kot prag brez davka.
Za davčno leto 2019 znaša ta prag 1.180.000 dolarjev.
Davki na večje podjetje
Država obdavči podjetja z več kot 10 milijoni dolarjev prihodka po stopnji 1% na obdavčljive marže. To opredeljuje kot najnižjo od naslednjih treh številk: 70% skupnih prihodkov; 100% prihodka minus stroški prodanega blaga (COGS) ali 100% prihodka, zmanjšani za skupno nadomestilo.
Davek na franšizo je zavezan za skoraj vse vrste poslovanja v državi. Edine izjeme so samostojna podjetja in nekatere vrste splošnih partnerstev.
Mala podjetja z bruto prejemki pod 1.180.000 dolarjev plačujejo nič davka franšize za davčno leto 2019.
Za mnoga podjetja so dejanske davčne stopnje precej nižje od navedenih stopenj. Na primer, davek na franšizo za podjetja na drobno in na debelo, ne glede na velikost podjetja, znaša 0, 5%. Podjetja, ki zaslužijo manj kot 10 milijonov dolarjev letnih prihodkov in vložijo davke z državnim obrazcem EZ Computation, plačajo 0, 575% davka od franšize.
Vendar obrazec EZ Computation podjetju ne omogoča, da odšteje COGS ali nadomestilo ali da vzame kakršen koli gospodarski razvoj ali začasne kredite.
C Davki od dohodkov pravnih oseb
Večina malih podjetij niso korporacije, vendar včasih preidejo iz LLC-jev in S-korporacij v korporacije C, ko njihova rast doseže določeno raven. Zato je koristno razumeti, kako so korporacije obdavčene v Teksasu.
Tako kot večina zveznih držav, Teksaš korporacije zavezuje svojemu standardnemu davku na poslovanje, franšiznemu davku. Kot za vsa podjetja velja tudi za korporacije prag brez davka in pravila EZ Computation. Davčna stopnja teksaških korporacij je 1% na nacionalni ravni.
S Davki od dohodkov pravnih oseb
Korporacija S je priljubljena oznaka za mala podjetja. Ponuja številne prednosti vključitve, vendar za razliko od korporacije C ni zavezan za ločeno dohodnino ali v večini držav ločeno dohodnino. Namesto tega delničarji obdavčijo svoj kapital v družbi.
Teksas pa še vedno zavezuje korporacije S za davek od franšize, ki temelji na letnih prihodkih podjetja.
Še enkrat, najvišji ta davek je lahko 1%. Posameznim delničarjem v podjetju ni treba plačati državnih davkov na svoje deleže dohodka družbe.
Ta ugodnost je še posebej privlačna za male S korporacije, katerih letni prihodki ne presegajo praga za plačilo davka. Delujejo v bistvu neobdavčeno, saj se davek ne odmeri na samo podjetje ali na posameznike, ki zaslužijo s podjetjem.
Davki na družbe z omejeno odgovornostjo
LLC je druga skupna oznaka za mala podjetja. V večini držav so podjetja, ki ščitijo lastnike podjetij pred določenimi pravnimi obveznostmi, vendar dohodke prenašajo na tiste lastnike, ki plačujejo dohodnino namesto davka od dohodka iz poslovanja.
Tako kot pri korporacijah S, Teksas pokriva nacionalni trend in zaračunava franšizni davek LLCs, z enakimi pravili, ki veljajo za vse vrste poslovanja. Vendar pa dohodek, ki preide na lastnike kot osebni dohodek, v Teksasu ni zavezan za dohodnino države.
Ker je davek na franšizo največ 1%, se lastniki LLC v Teksasu finančno bolje odrežejo kot v večini držav.
Davki za partnerstvo in edini lastnik podjetništva
Večina malih podjetij v Teksasu, ki so partnerstva, plačujejo davek na franšizo, medtem ko samostojna podjetja ne. Lakmusov test v partnerstvu je, ali je podjetje v neposredni lasti posameznikov, pri čemer se poslovni dohodek razdeli neposredno tem posameznikom. V teh situacijah Texas obravnava partnerstva kot samostojne podjetnike in ne nalaga davka od franšize.
V takih primerih morajo lastniki podjetij plačati zvezno dohodnino od tega dohodka, ne pa tudi državnega davka, saj Teksas ne obdavčuje dohodka.
Večina partnerstev v Teksasu, vključno z LP-ji in LLP-ji, je obdavčena s franšizo.
Za lastnike podjetij v Teksasu, ki razmišljajo o ustanovitvi partnerstva, lahko usposobljeni davčni računovodja pomaga določiti, kako partnerstvo strukturirati za najugodnejšo davčno obravnavo glede na posamezne okoliščine.
