Kazalo
- Vi dedujete IRA…
- Zahtevane minimalne distribucije
- Pravila za preživljanje zakoncev
- Posebno pravilo o prenosu IRA
- Reševanje davčnih vprašanj
- Spodnja črta
Ko ste imenovani za upravičenca do individualnega pokojninskega računa (IRA) in lastnik IRA umre, boste morda mislili, da ste prejeli dediščino brez davka. No, to je le delno pravilno. Po trenutni davčni zakonodaji je prejem dediščine neobdavčen, vendar morate z računa še vedno vzeti razdelitve, kar utegne biti obdavčljivo. Obdavčitev je odvisna od vrste vključene IRA.
Ključni odvzemi
- Posamezna sredstva pokojninskega računa se ob smrti prenesejo na imenovane upravičence, pogosto zakonca osebe. Če je prejem teh sredstev pogosto neobdavčen, se od upravičencev zahteva, da sprejmejo zahtevane minimalne razdelitve (RMD), ki so lahko obdavčljive. pravočasno jemanje RMD lahko povzroči do 50% kazni.
Podedujete IRA: Kaj se dogaja?
Ko podedujete IRA, lahko kadar koli prevzamete toliko, kolikor želite, pod pogojem, da izpolnjujete spodaj navedena zahtevana pravila o minimalni distribuciji (RMD). Vsa sredstva lahko hkrati vzamete tudi po želji.
Če je IRA tradicionalna IRA, h kateri so bili vsi prispevki odtegnjeni, boste plačali davek od dohodka, vendar ne boste predčasno razdelili kazni, čeprav ste vi in / ali lastnik mlajši od 59½. Če podedujete tradicionalno IRA, v katero so bili plačani tako odbitni kot neodločeni prispevki, je del vsake razdelitve obdavčen.
Zahtevane minimalne distribucije
Ne glede na vrsto IRA, ki jo podedujete, morate praviloma v določenem obdobju vzeti vsaj minimalni letni znesek; ti obvezni umiki se imenujejo zahtevane minimalne razdelitve (RMD). Če tega ne storite, lahko za vas plačate 50-odstotno kazen za znesek, ki bi ga morali dvigniti. Upoštevajte, da so pravila za zakonce, ki dedujejo IRA, nekoliko drugačna, kot je razloženo spodaj.
RMD-ji so zasnovani tako, da sčasoma izčrpajo sredstva na računu, tako da ne bodo davki odloženi ali v primeru Roth IRA-jev akumulacije ne bodo večno trajale. Obstajata dve metodi RMD:
- Vse razdelitve lahko odložite, dokler izpraznite račun do konca petega leta smrti (imenovano pravilo pet let). Aprila 2020 na primer starš umre, pri čemer je IRA prepustila svoji hčerki. Če hči uporablja to metodo, je treba vsa sredstva umakniti do 31. decembra 2025. RMD jemljete v pričakovani življenjski dobi. Uporabite svojo življenjsko dobo, če prvotni lastnik IRA ni bil vsaj 70½ in jemlje RMD. To pomeni, da uporabite eno pričakovano življenjsko dobo v svoji tabeli (Tabela I v Dodatku B Objave IRS 590-B). Če je lastnik že jemal RMD, uporabite daljšo življenjsko dobo ali življenjsko dobo lastnika, ki temelji na starosti lastnika na rojstni dan v letu smrti). Če torej dedujete IRA od svoje mlajše sestre, lahko z njeno življenjsko dobo ustvarite manjše RMD (ne pozabite, da lahko vedno porabite večje razdelitve, če želite sredstva).
"Naročniki se večinoma odločijo za prehod na dedno IRA in prevzamejo življenjsko dobo, " pravi strokovnjak za pokojninsko načrtovanje Stephen Rischall, soustanovitelj podjetja 1080 Financial Group v Sherman Oaks, Kalifornija. "Izbral sem manj kot 10% upravičencev pavšalni znesek in stranka nikoli ni izbrala petletne možnosti."
Pravila RMD za upravičence ne odpravljajo potrebe po zapuščinskem posestnem posestvu, če bi lastnik RMD vzel za leto smrti, če je lastnik umrl na ali po dopolnjeni starosti 70½. RMD za lastnika zmanjša vrednost računa, na katerem je RMD za upravičenca.
Recimo, da imetnik IRA, Tom, umre leta 2019. Če bi moral Tom vzeti RMD za leto 2019 (in tega ni storil, preden je umrl), morajo njegovi upravičenci do 31. decembra 2019. ta znesek umakniti. mora prijaviti znesek pod davčno identifikacijsko številko upravičenca, upravičenec pa mora znesek vključiti v svoj dohodek. Upoštevajte tudi, da se znesek izračuna tako, kot da bi lastnik IRA (Tom) živel vse leto 2019.
Ko podedujete IRA, se prepričajte, da je naslov na računu skladen z davčno zakonodajo. Če ste upravičenec, ki ni zakonec, računa ne dajte v svoje ime. V naslovu računa bi moralo biti zapisano: "pokojnik, IRA FBO, upravičenec" (FBO pomeni "v korist"). Če račun vnesete v svoje ime, se to obravnava kot distribucija in vsa sredstva se takoj poročajo.To napako je zelo težko razveljaviti.
Posebna pravila za preživljanje zakoncev
- Lahko se obnašate kot kateri koli drug upravičenec, kot je razloženo prej. Če pa je vaš zakonec umrl pred letom 70½ rojstnega dne, vam ni treba začeti prejemati RMD do tega leta. "Če je bil vaš pokojni zakonec mlajši, je izbira podedovane IRA morda koristna, ker zamuja z RMD do takrat, ko bi mlajši pokojni zakonec dopolnil 70½, " pravi Rischall. Račun lahko obravnavate kot svoj, tako da se imenujete kot lastnik računa oz. z valjanjem IRA na svoj račun. To vam omogoča, da prispevate na račun, če izpolnjujete pogoje (npr. Zaslužili ste dohodek in ste mlajši od 70½ let, v primeru tradicionalne IRA), poimenujte svoje upravičence in odložite RMD, dokler ne dopolnite starosti 70½, spet v primeru tradicionalne IRA. To je dobra izbira, če je bil vaš zakonec starejši od vas, ker zamuja RMD. Če je bil IRA Roth, ker ste zakonca, lahko z njim ravnate, kot da je bil ves vaš lastni Roth, in v tem primeru ne boste podvrženi RMD-jem.
To ni odločitev, ki je vse ali nič. Račun lahko razčlenite in del njega preusmerite na lastno IRA ter pustite stanje na računu, ki ste ga podedovali. Vendar si ne premislite. Če opravite preusmeritev in za to potrebujete sredstva pred starostjo 59½, boste morali plačati 10-odstotno kazen (razen če velja katera izjema razen smrti).
Posebno pravilo o prenosu IRA
Reševanje davčnih vprašanj
Ko jemljete RMD iz tradicionalne IRA, boste morali poročati o dohodnini. Prejeli boste obrazec 1099-R, ki prikazuje znesek razdelitve. Nato morate poročati na obrazcu 1040 ali 1040A za leto; če prejmete distribucijo, ne morete uporabljati obrazca 1040EZ, čeprav bi do tega lahko bili upravičeni.
Če je razdelitev velika, boste morda morali prilagoditi odtegljaj od plače ali plačati ocenjeni davek, da bi obračunali davek, ki ga dolgujete za RMD. Za te distribucije, ki jih imenujemo neperiodična distribucija, se samodejno zadrži 10-odstotno zadrževanje, razen če se ne odločite za nobeno zadržanje z vložitvijo obrazca W-4P.
Če je lastnik IRA umrl z veliko posestjo, na kateri so bili plačani zvezni davki na nepremičnine, imate kot upravičenec pravico do odbitka davka za delež teh davkov, ki jih lahko dodeli IRA. Zvezni odbitek davka od dohodka za zvezni davek od dohodka od dohodka za pokojnika (na primer IRA) je različno odštet odbitek (tega ne morete uveljavljati, če namesto razvrstitve uporabljate standardni odbitek), vendar ni podvržen do 2-odstotnega praga prilagojenega bruto dohodka, ki velja za večino drugih razvrščenih odbitkov.
Spodnja črta
Dedovanje IRA je blagoslov in malo prekletstva. Pridobite sredstvo, ki vas nič ne stane, in sredstvo lahko še naprej raste. Če pa je sredstvo obdavčljiva IRA, se boste soočili z davčnim računom. Temu se ne morete izogniti, ker zakon od vas zahteva, da vzamete RMD ali se soočate s 50-odstotno kaznijo. Preverite pri skrbniku ali skrbniku IRA glede višine in časovne omejitve RMD-jev. Sodelujte z dobro seznanjenim davčnim svetovalcem in tako zagotovite, da izpolnjujete zahteve glede RMD.
