Kazalo
- Kvalificirane distribucije
- QCD in RMD
- Zahteve za vložitev davka
- Spodnja črta
Denar s posameznega pokojninskega računa lahko podarite v dobrodelne namene. Še več, če ste dosegli starost, v kateri morate opraviti zahtevane minimalne razdelitve (RMD) iz svojih tradicionalnih IRA, se lahko izognete plačilu davkov nanje, tako da denar donirate v dobrodelne namene. Ta davčna olajšava je postala trajna v letu 2015. Morate biti prepričani, da morate natančno upoštevati pravila. Tukaj je tisto, kar morate vedeti.
Ključni odvzemi
- Sredstva IRA se lahko uporabijo za dobrodelne donacije, če so opravljena pravilno. Davčnih prekinitev dobrodelne donacije ni mogoče kombinirati z davčno olajšavo za pokojninske prihranke. IRS je določil pravila za zagotovitev, da se kvalificirane dobrodelne delitve pravilno izvajajo.
Kako deluje kvalificirana dobrodelna distribucija
Ponavadi za distribucijo iz tradicionalne IRA nastanejo davki, saj imetnik računa ni plačal davka na denar, ko ga je dal v IRA. Imetniki računov, starejših od 72 let, ki prispevajo neposredno od tradicionalne IRA do kvalificirane dobrodelne organizacije, lahko donirajo do 100.000 dolarjev, ne da bi se šteli za obdavčljivo distribucijo. Odbitek dejansko znižuje prilagojeni bruto dohodek donatorja (AGI).
Da bi se izognil plačilu davka na donacijo, mora donator upoštevati pravila IRS za kvalificirane dobrodelne distribucije (QCD), imenovane tudi dobrodelne IRA prevračanja. Večina cerkva, neprofitnih dobrodelnih organizacij, izobraževalnih organizacij, neprofitnih bolnišnic in medicinskih raziskovalnih organizacij je usposobljenih 501 (c) 3 organizacije. Dobrodelna organizacija tudi ne bo plačala davka na donacijo.
Ta davčna olajšava pomeni, da donator donacije ne more zahtevati tudi kot odbitek v seznamu A svoje davčne napovedi. Druge donacije v dobrodelne namene, ki ne uporabljajo sredstev IRA, pa je še vedno mogoče uveljavljati kot podroben odbitek. Ker je zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih povečal osnovni standardni odbitek, za leto 2019 na 12.200 dolarjev za posameznike, 18.350 dolarjev za glave gospodinjstev in 24.400 dolarjev za poročene pare, ki jih skupaj vložijo, bo veliko manj davčnih zavezancev razčlenilo v načrtu A, zaradi česar je možno odštevanje vnaprej bolj pomembno. Za leto 2020 je osnovni standardni odbitek 12.400 dolarjev za posameznike ali poročene posameznike, ki vložijo ločeno, 18.650 dolarjev za glave gospodinjstev in 24.800 dolarjev za poročene pare, ki se vložijo skupaj.
Zavezanci, katerih letni dohodek vpliva na njihove premije Medicare, lahko tudi ugotovijo, da ta določba pomaga pri nadzoru nad premijskimi stroški.
QCD in zahtevane minimalne distribucije
Donacija lahko tudi pomaga doseči celotno ali del zahtevane minimalne razdelitve IRA (RMD) v letu. (Lastniki tradicionalnih IRA morajo začeti jemati RMD pri svojih 72 letih ali se soočiti z davčnimi kaznimi; Roth IRA-ji ne potrebujejo razdeljevanja, medtem ko imetnik računa živi, tako da ta določba zanje ne deluje.) Dobrodelna organizacija mora donacijo prejeti do 31. decembra. za znesek, ki se uporabi za davčno napoved za tisto leto. RMD je bil nekdaj 70-1 / 2, vendar je bil po sprejetju zakona o določitvi vsake skupnosti za povečanje upokojitve (SECURE) decembra 2019 zvišan na 72.
Imetniki računov, starejši od 72 let, lahko donirajo kvalificirani dobrodelni ustanovi neposredno iz tradicionalne IRA in tako učinkovito znižajo prilagojeni bruto dohodek.
QCD so dobra izbira za posameznike, ki sicer ne bi mogli odšteti vseh ali dela svojih dobrodelnih donacij zaradi pravila IRS, ki prepoveduje odbitek za zneske donacije, ki presegajo 60% AGI davkoplačevalcev. Zdi se, da to pravilo vpliva samo na bogate davkoplačevalce, ki dajejo velikodušno, hkrati pa vpliva tudi na vse, ki se upokojijo z malo ali brez dohodka, ki še vedno želijo odbitno donacijo.
Drug način darovanja sredstev IRA je prek zapuščine po donatorjevi smrti, tako da dobrodelne organizacije imenujejo IRA kot enega od njih. Dobrodelne organizacije bodo prejele ne glede na odstotek premoženja, ki ga lastnik računa nameni na obrazcu upravičenca. Porazdelitve iz enostavnih IRA-jev ne morejo biti QCD-ji.
Zahteve za vložitev
Skrbnik IRA mora uporabiti obrazec IRS 1099-R za poročanje QCD o letni davčni napovedi lastnika računa. Lastniki morajo prav tako voditi evidenco o datumu donacije, računu, s katerega je donacija prišla, znesek, ki je bil dan, in dobrodelne namene, ki so donacijo prejeli.
Za potrditev odbitka je potreben tudi prejem dobrodelne ustanove, v katerem je navedeno, da donator v zameno za prispevek ni prejel blaga ali storitev. Znesek vaše donacije se zmanjša za vrednost blaga ali storitev, prejetih v zameno, in ta del donacije bo obdavčen.
Spodnja črta
Uporaba IRA za dobrodelno donacijo lahko pomaga znižati račun za davek in pomagati dostojni zadevi. Razdeljevanje mora biti neposredno dobrodelnim organizacijam, ne lastniku ali upravičencu. Vse čeke za distribucijo je treba plačati dobrodelnim ustanovam ali pa jih bomo šteli za obdavčljive razdelitve. Pogovorite se s skrbnikom IRA o tem, kako to storiti, in prepričajte se, da boste imeli dovolj časa, da sredstva dosežejo v dobrodelne namene.
