Kaj je običajna izguba?
Običajna izguba je izguba, ki jo davčni zavezanec realizira, ko stroški presegajo prihodke v običajnem poslovanju. Navadne izgube so tiste izgube, ki jih ima davčni zavezanec, ki niso kapitalske izgube. Navadna izguba se v celoti odšteje za izravnavo dohodka in s tem zmanjša davek, ki ga dolguje davčni zavezanec.
Razumevanje navadne izgube
Navadne izgube lahko izvirajo iz mnogih vzrokov, vključno z nezgodami in krajo. Ko navadne izgube presegajo bruto dohodek davkoplačevalca v davčnem letu, postanejo odbitni. Kapital in navadni sta dve davčni stopnji, ki se uporabljata za prodajo posameznih sredstev in transakcije. Davčne stopnje so vezane na mejno davčno stopnjo davčnega zavezanca. Neto dolgoročne kapitalske stopnje so bistveno nižje od navadnih. Od tod običajna modrost, da so davkoplačevalci raje kapitalske stopnje na dobiček in navadne stopnje na izgube.
Leta 2017 so stopnje postale višje od sedmih davčnih razredov z 10% na 39, 6% za navadne stopnje in od 0% do 20% neto dolgoročnih kapitalskih stopenj. Prav tako morajo zavezanci v najvišjem davčnem razredu plačati 3, 8% čistega davka od dohodka od naložb (NIIT). Večinoma veljajo iste davčne stopnje v letu 2018. Izjeme so, da se navadne stopnje zdaj gibljejo med 10% in 37%, dohodkovne meje za dolgoročne stopnje kapitala pa so se nekoliko spremenile. Na primer, za davkoplačevalce v najvišjem davčnem razredu je bila leta 2017 običajna stopnja 43, 4%, v letu 2018 pa 40, 8%, stopnja kapitala v letih 2017 in 2018 pa 23, 8%.
Ključni odvzemi
- Običajno izgubo davčni zavezanec realizira, kadar stroški presegajo prihodke v običajnem poslovanju. Navadne izgube so ločene od kapitalskih izgub. Navadna izguba se v celoti odšteje za izravnavo dohodka in s tem zmanjša davek, ki ga dolguje davčni zavezanec.
Navadni izgubi v primerjavi z izgubo kapitala
Navadna izguba je metaforična odpadna košara za vsako izgubo, ki ni razvrščena kot kapitalska izguba. Uresničitev kapitalske izgube se zgodi, ko prodate kapitalsko sredstvo, kot je delniška naložba ali nepremičnina, ki jo posedujete za osebno uporabo. Priznavanje navadne izgube je, ko prodajate nepremičnine, na primer zaloge, zaloge, terjatve iz poslovanja, nepremičnine, ki se uporabljajo kot najemnina, in intelektualno lastnino, kot so glasbene, literarne, programske opreme ali umetniške skladbe. Izguba, ki jo je lastnik podjetja, ki vodi podjetje, ne ustvari dobička, ker stroški presegajo prihodke. Izguba, pripoznana iz premoženja, ustvarjenega ali razpoložljivega zaradi osebnih prizadevanj davkoplačevalca med izvajanjem trgovine ali poslovanja, je običajna izguba.
Kot primer, porabite 110 dolarjev za pisanje glasbene partiture, ki jo prodajate za 100 dolarjev. Imate 10 USD navadne izgube.
Navadna izguba lahko izhaja tudi iz drugih vzrokov. Nezgodne, kraje in prodaja povezanih strank realizirajo navadno izgubo. Prav tako prodajte nepremičnine iz oddelka 1231, na primer realno ali amortizacijsko blago, ki se uporablja v trgovini ali poslu, ki je potekalo več kot eno leto.
Navadne izgube za davkoplačevalce
Davkoplačevalci imajo radi, da je njihova odbitna izguba običajna. Navadna izguba na splošno ponuja večje davčne prihranke kot dolgoročna kapitalska izguba. Navadna izguba je večinoma v celoti odbitna v letu izgube, medtem ko kapitalska izguba ni. Navadna izguba bo nadomestila navadni dohodek in kapitalski dobiček sam zase. Kapitalska izguba je strogo omejena na izravnavo kapitalskih dobičkov in do 3000 USD navadnega dohodka. Preostalo kapitalsko izgubo je treba prenesti v drugo leto.
Recimo, da ste v davčnem letu zaslužili 100.000 dolarjev in imeli 80.000 dolarjev stroškov. Kupili ste zaloge in obveznice in šest mesecev pozneje prodali zaloge za 2000 dolarjev več, obveznice pa za 1.000 dolarjev manj, kot ste plačali. Nato se je borza napolnila, ko ste prodali delnice in obveznice, ki ste jih kupili pred več kot letom dni, tako da ste delnico prodali za 14.000 dolarjev manj, obveznice pa za 3000 dolarjev več, kot ste plačali. Neto dobičke in izgube razčlenimo tako, da ugotovimo skupni dobiček ali izgubo in ne glede na to, ali gre za navaden ali kapital.
- Čisti kratkoročni kapitalski dobički in izgube. 2.000 do 1.000 dolarjev = 1.000 dolarjev čistega kratkoročnega dobička iz kapitala. Čisti dolgoročne dobičke in izgube iz kapitala. 3.000 do 14.000 dolarjev = 11.000 dolarjev čiste dolgoročne izgube kapitala. Čisti neto kratkoročni in dolgoročni kapitalski dobički in izgube. 1.000 do 11.000 dolarjev = 10.000 dolarjev čiste dolgoročne izgube kapitala. Čisti običajni dohodek in izgubo. 100.000 do 80.000 dolarjev = 20.000 dolarjev navadnega dobička. Vnesite neto običajne in čiste kapitalske dobičke in izgube. 20.000 do 3000 USD = 17.000 USD navadnega dobička. Prenos preostalih 7.000 USD čiste izgube kapitala v naslednjih treh letih.
