Plačila IRA za poenostavljeno pokojnino zaposlenih (SEP) so za delodajalce odbitna, vendar je najvišja omejitev, koliko se lahko prispeva in odšteje letno.
Podjetje lahko plačuje prispevke brez davka na posamezni pokojninski račun za vsakega od svojih zaposlenih. SEP financira izključno delodajalec z uporabo davčno priznanih dolarjev. Od leta 2019 bi lahko delodajalci prispevali kar 25% nadomestila zaposlenega, dokler prispevki ne presegajo 56.000 USD. To leta 2020 naraste na 57.000 dolarjev.
Ključni odvzemi
- Delodajalci lahko odštejejo plačila IRA za poenostavljeno pokojnino za zaposlene (SEP) za zaposlenega, vendar le do določenih omejitev. Lastniki podjetij, ki ustanovijo SEP-IRA, so lahko upravičeni do davčne olajšave v višini do 500 USD na leto. Prispevki in zaslužek v SEP se hranijo v SEP-IRA-jih in jih je mogoče kadar koli umakniti, ob upoštevanju splošnih omejitev, ki jih nalagajo tradicionalni IRA-i.
Kaj je SEP-IRA?
SEP-IRA je vrsta tradicionalne IRA, ki je na voljo samozaposlenim posameznikom, samostojnim podjetnikom in lastnikom malih podjetij. Zaposleni ne morejo prispevati k SEP, da se jim odpre podjetje, v katerem delajo.
Prispevki delodajalcev za vsakega upravičenega zaposlenega morajo temeljiti samo na prvih 280.000 USD odškodnine za leto 2019 in biti enak odstotek nadomestila za vsakega zaposlenega. Delodajalcem ni treba prispevati vsako leto. Vendar pa morajo delodajalci pri prispevanju k tem načrtom prispevati k SEP-IRA vsem udeležencem, ki so dejansko opravljali osebne storitve med letom, za katerega so prispevki prispevani. To velja celo za zaposlene, ki umrejo ali prenehajo z zaposlitvijo, še preden prispevajo.
Poleg tega so lahko lastniki podjetij, ki ustanovijo SEP, upravičeni do davčnega dobropisa v višini do 500 USD na leto za prva tri leta, ko je račun SEP odprt.
Delodajalci lahko prispevajo kar 25% bruto letne plače zaposlenega, samozaposleni pa 20% neto prilagojenega letnega dohodka za samozaposlitev.
Kakšna je upravičenost do SEP delodajalca?
Od leta 2019 lahko delodajalci vzpostavijo SEP. Ko takšen načrt obstaja, morajo biti vsi zaposleni vključeni, če so:
- 21 ali več ali več delali pri delodajalcu vsaj tri v prejšnjih petih letih, prejeli ste najmanj 600 USD zaslužka iz vašega podjetja v letu
Delodajalec bi lahko določil nižjo starost ali krajše časovne zahteve za izpolnitev pogojev, kot je navedeno zgoraj, vendar morajo izpolnjevati vsaj zgornje standarde. IRS daje naslednji primer (datumi so bili spremenjeni):
"Delodajalec X vzdržuje SEP v koledarskem letu. Zahteve za upravičenost po SEP-ju so: zaposleni mora opraviti storitev vsaj v treh od predhodnih petih let, doseči starost 21 let in si v tekočem letu prislužiti minimalni znesek nadomestila. Bob je delal za delodajalca X med letnimi odmori od šole v letih 2016, 2017 in 2018, vendar nikoli več kot 34 dni v katerem koli letu.Julija 2019 je Bob dopolnil 21. avgusta 2019 je Bob začel zaposlovati za delodajalca X za polni delovni čas, v letu 2019 zaslužil 30.000 dolarjev. Bob je v letu 2019 upravičen zaposleni, ker je izpolnil minimalno starostno starost, v treh od petih predhodnih let je delal za delodajalca X in izpolnil minimalno zahtevo za nadomestilo za leto 2019."
Za posameznike, ki niso samozaposleni, v skladu s pravili IRS, nadomestilo, ki se uporablja za določitev prispevkov SEP, vključuje naslednje:
- Plače, nasveti in druga nadomestila delodajalca, za katere se odtegne dohodninski odtegljaj v skladu s oddelkom 3401 (a) Zneski, opisani v oddelku 6051 (a) (8) o notranjih prihodkih, vključno z izbirnimi prispevki, plačanimi v skladu s preprostim načrtom IRA. Nadomestilo, odloženo v načrtu 457.
Nadomestilo ne vključuje zneskov, odloženih v skladu s programom kavarn v oddelku 125.
Rok in umiki prispevkov
Rok za vzpostavitev načrta SEP-IRA in prispevki je rok za vložitev davčne napovedi delodajalca, vključno s podaljšanjem. Obvezni prispevki v SEP-IRA niso dovoljeni, saj jih prispevajo posamezniki in ne delodajalci.
Prispevki in zaslužki SEP se hranijo v SEP-IRA-jih in jih je mogoče kadar koli umakniti ob upoštevanju splošnih omejitev, ki jih nalagajo tradicionalni IRA-ji. Odstop je obdavčen v prejetem letu. Če udeleženec odstopi pred starostjo 59½, na splošno velja 10-odstotni dodaten davek. Prispevki in dohodki SEP se lahko preusmerijo na davčne osnove za druge davčne agencije in pokojninske načrte.
