Kaj je obrazec 4952?
Obrazec 4952: Odbitek za odhodke od naložbenih obresti je davčni obrazec, ki ga razdeli Služba za notranje prihodke (IRS), ki se uporablja za določitev zneska odhodkov za naložbene obresti, ki jih je mogoče odšteti, in vseh odhodkov za obresti, ki se lahko prenesejo v prihodnje davčno leto.
IRS ima različna pravila, ki jih morajo zavezanci upoštevati, od kod izvirajo obresti in ali gre za naložbene, osebne, poslovne ali hipotekarne. Če vlagatelj plača ali nakaže obresti na posojilo in nato izkupiček porabi za več različnih namenov, bo davčni zavezanec morda moral dodeliti obresti, da se zagotovi, da se uporabi pravo pravilo obresti.
Ključni odvzemi
- Obrazec 4952 določa znesek odbitnih odhodkov za obresti za naložbe in odhodke za obresti, ki jih je mogoče prenesti naprej. Obrazec morajo vložiti posamezniki, posestva ali skladi, ki iščejo odbitek za odhodke za naložbene obresti. Določenih stroškov ni mogoče odšteti, na primer hipoteke na domu obresti in kvalificirane dividende.
Kdo lahko vloži obrazec 4952?
Obrazec 4952: Odbitek za odhodke za naložbene obresti morajo vložiti posamezniki, posestva ali skladi, ki iščejo odbitek za odhodke za naložbene obresti. To pomeni, da če boste izposodili denar za naložbo, boste morda dobili davčno olajšavo. Obresti za naložbo lahko zahtevate kot odbitek. Dohodek od obresti lahko izhaja iz denarja, izposojenega posebej za nakup naložb, kot so zemljiške parcele, poslovne ali stanovanjske naložbene nepremičnine, zaloge in obveznice, ki niso oproščene davka.
Kako vložiti obrazec 4952
Oblika 4952 vsebuje tri dele:
- Del I: Skupni odhodki za obresti za naložbe. Tu davčni zavezanec izračuna skupne stroške naložbenih obresti. Del II: Neto obresti za naložbe. Ta številka se izračuna po prilagoditvah po vnosu vašega bruto dohodka iz nepremičnin, namenjenih za naložbe. III. Del: Odbitek odbitkov za investicijske obresti. Tu izračunate morebitne prepovedane odhodke, ki jih je mogoče prenesti v prihodnja leta, in ugotovite, kakšen je odbitek neto odhodkov za obresti za tekoče leto.
Končna številka iz dela III je prenesena v vrstico 14 seznama A.
IRS omejuje odbitek odhodkov za naložbene obresti na neto dohodek zavezanca od naložb.
Izjeme, ki ne izpolnjujejo pogojev za obrazec 4952: Odbitek odbitkov za naložbene obresti
Po IRS so izjeme pri vložitvi obrazca naslednji primeri:
- Če so stroški naložbenih obresti manjši od vaših prihodkov od obresti in navadnih dividend, zmanjšanih za vse kvalificirane dividende. Če nimate drugih odbitnih naložbenih odhodkov. Prenosa prepovedanih odhodkov za naložbene obresti iz prejšnjega leta ni.
Poleg tega naslednje naložbe niso primerne:
- Domača hipotekarna obresti. Interes se uporablja za ustvarjanje dohodnine, oproščene davka, kot je občinska obveznica. Interesni stroški, ki so pravilno razporejeni na pasivne dejavnosti. IRS opredeljuje te kot najemne dejavnosti ali vsa podjetja, v katerih davčni zavezanci ne sodelujejo materialno. Kvalificirane dividende ali dolgoročni kapitalski dobički. Zavezanci za te postavke že prejemajo davčne olajšave, ki so obdavčene po stopnjah, nižjih od večine drugih dohodkov.
Prenos obrazca 4952: Odbitek odhodkov za odhodke od naložb
IRS zagotavlja kopijo obrazca 4952: Odbitek odbitkov za odhodke za naložbe, ki jih je mogoče naložiti.
