Kaj je spodbudno zaupanje?
Spodbujevalno zaupanje je pravno zavezujoč fiduciarni odnos, v katerem skrbnik poseduje in upravlja s sredstvi, ki jih je donator prispeval k zaupanju. V dogovoru o spodbujevalnem zaupanju se mora skrbnik držati posebnih zahtev, ki jih določi koncesionar glede pogojev, ki jih morajo izpolnjevati upravičenci do zaupanja, da bi prejeli sredstva od sklada.
Ključni odvzemi
- Spodbujevalni skladi so pogojni trsti, ki ustvarjajo pozitivno ali specifično vedenje upravičencev z določitvijo meril, ki jih morajo izpolnjevati za izplačilo sredstev. Pogosti so za bogate družine staršev, da njihovi otroci ne pozabijo na vrednost trdega dela. Vloga skrbnikov je v takšnih posestih izredno pomemben, ker je upravičenec do sredstev upravičen le po svoji presoji.
Kako deluje spodbudno zaupanje
Spodbujevalno zaupanje je dedovanje, ki podrobno določa posebne pogoje, ki jih morajo izpolnjevati upravičenci, imenovani v skrbništvu. Na primer, lahko vlagatelj določen del njihovega premoženja prepusti vnuku, vendar tudi ne želijo, da se z dediščino zmanjša vnukovo prizadevanje za poklicno kariero ali visoko izobrazbo. Ko dodeli dediščinska sredstva vnuku v spodbujevalni sklad, lahko štipendist določi, da se sredstva razpršijo šele, ko na primer vnuk pridobi dodiplomsko izobrazbo ali katere koli druge zakonsko dovoljene zahteve, ki jih želi dodeliti štipendist.
Medtem ko so posesti že od nekdaj pripisovali zavese nekaterim pogojem, so na prelomu stoletja najprej postali pomembni spodbujevalni skladi. Glede na članek iz leta 1999 v časopisu Wall Street Journal of Staff Reporter Monice Langley, ki preučuje porast spodbudnih skladov, imenovanega "Zaupaj mi, otročiči: dediči izpolnjujejo" spodbujevalne dogovore ", so spodbuda vredna starša vnašala v oporoke predvsem zato, da bi se izognili "gripe", ali psihološkega stanja, v katerem se bogati otroci počutijo upravičene do razkošja življenja in ne delajo z njimi.
Spodbudna zaupanja so povezana s pogoji, ki so specifični in so povezani z okoliščinami določene družine. Na primer, nekateri bogati starši lahko svoje priloge pripisujejo akademskemu uspehu ali izpolnjujejo določene pogoje (na primer obiske zdravnikov za duševno zdravje). Včasih so bili kritizirani tudi spodbujevalni skladi, ker so njihove določbe razmeroma neprilagodljive. Na primer, otrok bogatega starša morda ne bo mogel izpolniti določenih meril brez lastne krivde ali pa je morda izpostavljen določenim družbenim pritiskom, ki jim lahko preprečijo, da bi dosegli zastavljen cilj zanje. Na primer, morda ne bodo obravnavali težav, ki se pojavijo, če je upravičenec onemogočen. Lahko pa je problematično, da mati, ki ostane doma, doseže cilje, določene na zapuščini, da postane upravičena do sredstev.
Vloga skrbnika je še posebej pomembna pri spodbujevalnih skladih, saj določajo, ali so izpolnjena merila, ki se nanašajo na izplačilo sredstev iz zapuščine ali ne. V določenih okoliščinah lahko upravičenec izpodbija zapuščino. Vendar pa se je mogoče izogniti sodnemu primeru, če v oporoko vključimo jezik, ki skrbniku daje popolno diskrecijsko pravico, da ugotovi, ali so merila izpolnjena.
Vloge, opredeljene v skrbniškem fondu
Dajalec koncesije je oseba, ki ustvarja zaupanje, upravičenci pa so tisti posamezniki, ki so identificirani v zaupanju in bodo prejeli sredstva. Dajalec koncesije se lahko imenuje tudi pooblaščenec, skrbnik ali skrbnik. Sredstva v skrbništvu zagotavlja koncesionar. Povezana nepremičnina in sredstva se prenesejo v last skrbniškega sklada. Dajalec koncesije lahko deluje kot skrbnik, kar jim omogoča upravljanje premoženja v skrbniškem skladih, vendar to ni potrebno. Če je koncesionar zaupnik, se zaupanje imenuje koncesionar. Dajalec nefinančnih sredstev še vedno financira donator, vendar se nadzor nad premoženjem opusti, kar omogoča, da sklad deluje kot ločen davčni subjekt od dajalca.
Pravila o dodelitvi donatorjev omogočajo koncesionarjem nadzor nad sredstvi in naložbami, ki jih dajo v sklad. Konceptor je obdavčen z zneskom dohodka, ki ga ustvari njihovo zaupanje. Samo zaupanje se ne obdavčuje. V zvezi s tem davčna zakonodaja, ki ureja skrbniške sklade, nudi posameznikom določeno stopnjo zaščite, ker so davčne stopnje za posameznike na splošno bolj ugodne, kot so.
Koncesorji lahko upravičence do zaupanja spremenijo skupaj z naložbami in sredstvi v njem. Skrbnika lahko usmerijo tudi k spremembam. Koncesorji lahko razveljavijo tudi zaupanje, kadar koli želijo, če se šteje, da so v času sprejetja odločitve duševno kompetentni. Zaradi te odlike štipendist zaupa v vrsto povratnega živega zaupanja. Če pa se koncesionar opusti nadzora nad zaupanjem, postane nepreklicno zaupanje. V tem primeru bo samo zaupanje obdavčeno od dohodka, ki ga ustvari, in bo potreboval svojo davčno identifikacijsko številko (TIN).
Primer spodbujevalnega zaupanja
Zgoraj omenjeni članek Monice Langley iz časopisa Wall Street Journal prikazuje primer vrčka Atlanta Braves Toma Glavine, ki je leta 1999 zaslužil 8 milijonov dolarjev. Ko je ustanovil zaupanje za svoje otroke, je imel Glavine svojega odvetnika vstaviti klavzule. Na primer, njegova volja je navedla, da bo dobil do 100.000 dolarjev svojih otrok, ki jih je dobil. Ko je izvedel, da je hčerka zainteresirana za to, da postane veterinar, je za veterinarsko ambulanto namenil 200.000 dolarjev s pogojem, da ji gre dobro v šoli.
