Sposobnost davkoplačevalcev, da odštejejo izgube naložb od kapitalskih dobičkov, lahko mnoge spodbudi k realizaciji izgub na svojih zalogah in vrednostnih papirjih ob koncu davčnega leta. Davčni zavezanci morajo biti pri prilagoditvah svojih portfeljev previdni, da ne sodelujejo pri prodaji pranja, ali če se jim odbitki morda zdijo prepovedani.
Prodaja prodaje: Vse je v tem, da ostanemo čisti
Če želi vlagatelj likvidacijo vrednostnega papirja in realizirati izgubo, da bi jo odšteval od kapitalskih dobičkov, mora vlagatelj poskrbeti, da svoj portfelj opere s tega položaja in ne doda bistveno enakega položaja v roku 30 dni pred prodajo ali po njej.
Po podatkih ameriške komisije za vrednostne papirje in borzo, če davčni zavezanec kupi identično zalogo ali vrednostni papir v 30 dneh pred prodajo ali po njej, ki povzroči izgubo, izgube ni mogoče odbiti. Poleg tega, če davčni zavezanec kupi pogodbo ali opcijo na enakem vrednostnem papirju v istem roku, potem njegova izguba ne bo odbitna.
Publikacija IRS 550 navaja, da se mora vlagatelj, da ne bi sprožil prodaje pranja, izogibati nakupu v bistvu enakega položaja znotraj svoje tradicionalne ali Roth IRA. To je pomembna opomba, saj so na splošno izgube znotraj IRA omejene na IRA in jih ni mogoče odšteti od kapitalskih dobičkov, razen v posebnih okoliščinah. Vlagatelji, ki to razumejo, lahko verjamejo, da pravila prodaje pranja ne bi veljala, če se bistveno podobne zaloge prodajo z računa, ki ni IRA, in jih odkupijo znotraj IRA, vendar bi bilo to napačno.
Obstajajo druge zunanje okoliščine, ki lahko sprožijo pravilo prodaje pranja. Če zakonec ali korporacija pod nadzorom vlagatelja v 30 dneh pred ali po prodaji kupi bistveno enake varščine, ki lahko sprožijo pranje. Ne potrebuje vedno dejanskega nakupa, da prepreči odbitek izgube. Zaposleni, ki jim delnice delnic družbe podelijo kot bonus, morda ne bodo mogli odšteti izgube, če bodo v 30 dneh od prodaje prejeli dodatne bonuse.
Možno je tudi, da lahko nekateri nakupi vzajemnih skladov spoštujejo pravila prodaje pranja. Sredstva, ki se modelirajo po istem indeksu, se lahko štejejo za povsem enaka, tudi če družina skladov ni.
Kadar odbitek ni dovoljen
Publikacija IRS 550 navaja, da bo stroškovni osnovi novega vrednostnega papirja dodana prepovedana izguba. To bo v bistvu izravnalo dobiček pozneje in lahko celo povzročilo izgube ob prihodnji prodaji vrednostnega papirja. Poleg tega bo za namene kapitalskih dobičkov obdobje zadrževanja novega vrednostnega papirja vključevalo obdobje prodanega vrednostnega papirja.
Koncept bistvene identitete
Delo okoli pravila prodaje pranja
Obstaja nekaj sprejemljivih rešitev, ki vam lahko pomagajo ohraniti celotni ali delni odbitek ob nakupu bistveno enakih vrednostnih papirjev. Prvi je ta, da je mogoče delno odšteti, če se proda več zalog, nato pa se jih odkupi v 60 dneh od prodaje. Na primer, če imate v lasti 1.000 delnic XYZ in jih vse prodate z izgubo, nato pa odkupite 200 delnic, boste morda še vedno upravičeni do odštevanja izgube od 800 prodanih neto delnic. Ker bo prepovedana izguba in ostalih 200 delnic prišteto stroškovni osnovi na novo kupljenih 200 delnic, preostali del vaše izgube ne bo ravno izginil; preprosto zamuja.
Druga rešitev je samo nakup bistveno enakih delnic zunaj 30-dnevnega obdobja pred ali po prodaji, kar povzroči izgube.
Spodnja črta
Pravilo prodaje pranja lahko povzroči prepoved prepotrebnega odbitka. Iz tega razloga je nujno, da razumete, kaj se šteje za "v bistvu istovetnost", in upoštevate zgornje predloge, da se lotite pravila pravila prodaje pranja.
