Sredstva podjetja lahko razdelimo v dve kategoriji: kratkoročna sredstva in nekratkoročna sredstva. Primarna določitev med kratkoročnimi in dolgoročnimi sredstvi je predvidena časovnica njihove uporabe. Kratkoročna in nekratkoročna sredstva so navedena v bilanci stanja. Pojavljajo se kot ločene kategorije, preden jih seštejemo in uskladimo z obveznostmi in lastniškimi kapitali.
Kratkoročna sredstva
Kratkoročna sredstva predstavljajo vrednost vseh sredstev, za katere je mogoče pričakovati, da bodo v enem letu preračunana v denar.
Kratkoročna sredstva so ločena od drugih virov, ker se podjetje zavezuje s svojimi obratnimi sredstvi za financiranje tekočega poslovanja in plačilo tekočih stroškov. Primeri obratnih sredstev vključujejo:
- Predplačniški izdatki
Nekratno sredstvo
Nekratkoročna sredstva so dolgoročne naložbe podjetja, pri katerih celotna vrednost ne bo realizirana v obračunskem letu. Nekratkoročna sredstva se lahko štejejo za vse, kar ni razvrščeno med kratkoročna.
Primeri dolgoročnih sredstev vključujejo:
- Zemljišča, nepremičnine, naprave in oprema, blagovne znamke, dolgoročne naložbe in celo dobro ime.
Ker imajo nekratkoročna sredstva dolgo življenjsko dobo, podjetja svoje stroške razdelijo na več let. Ta postopek pomaga preprečiti velike izgube v letih, ko pride do širitve kapitala. Tako osnovna sredstva, kot so oprema in oprema, in neopredmetena sredstva, kot so blagovne znamke, spadajo med nekratkoročna sredstva.
Dolgoročne obveznosti
Dolgoročne obveznosti so dolgoročne finančne obveznosti podjetja, ki ne zapadejo v plačilo v enem proračunskem letu. Neposredna sredstva so sredstva, ki jih ima podjetje, medtem ko so dolgoročne obveznosti sredstva, ki si jih je družba izposodila in jih mora vrniti.
Obveznosti so bodisi denar, ki ga mora podjetje vrniti, bodisi storitve, ki jih mora opraviti, in so navedene v bilanci stanja podjetja. V nasprotju z dolgoročnimi sredstvi so dolgoročne obveznosti družbe dolgoročne dolžniške obveznosti podjetja, za katere se ne pričakuje, da bodo likvidirane v 12 mesecih.
Primeri nekratkoročnih obveznosti vključujejo:
- Dolgoročne najemne obveznosti, Dolgoročni dolg kot obveznice.
Obveznosti, ki jih je treba plačati, podjetje uporablja za zbiranje kapitala ali izposojo denarja. Obveznice, ki jih je treba plačati, so dolgoročne posojilne pogodbe med posojilojemalci in posojilodajalci. Podjetje običajno izda obveznice za pomoč pri financiranju poslovanja ali projektov. Ker družba izda obveznice, obljublja, da bo plačala obresti in vrnila glavnico na vnaprej določen datum, običajno več kot eno proračunsko leto od datuma izdaje. Vlagatelji so zainteresirani za dolgoročne obveznosti podjetja, da ugotovijo, ali ima podjetje prevelik dolg glede na njegov denarni tok.
