Izključitev dohodka iz tujine preprečuje dvojno obdavčitev z izključitvijo dohodka iz ZDA, obdavčitvijo. Združene države bodo obdavčile vaš dohodek po vsem svetu. Če pa ste ameriški izseljenec, to pomeni, da ste obdavčeni dvakrat od tega dohodka. Dohodek, ki ga prejemate v tujini, vidi davek v tuji državi in ga lahko ponovno obdavči IRS.
Odpravljanje izključitve tujega zaslužka
Izključitev dohodka iz tujine se izbere na davčnem obrazcu IRS 2555. Poleg tega davčni zavezanci, ki uveljavljajo to izključitev, ne morejo odšteti nobenih poslovnih stroškov, nastalih v zvezi s tujim dohodkom, vložiti v domači pokojninski prispevek kakršne koli vrste, ki temelji na tem dohodku ali zahtevajo tuje davčni kredit ali odbitek za davke, plačane tuji vladi na ta dohodek.
Poleg tega morate izpolnjevati posebne kvalifikacije, da zahtevate izključitev dohodka iz tujine.
- Ste državljan ZDA ali tuji prebivalec. Tujec rezident je tuja oseba in je stalno prebivališče brez državljanstva države, v kateri prebiva. Če spada pod to klasifikacijo v Združenih državah, mora oseba imeti trenutno zeleno karto ali jo je imela v zadnjem koledarskem letu. Imate kvalificirano prisotnost v tuji državi. Status kvalificirane prisotnosti je izpolnjen z izpolnjevanjem preizkusa rezidenta Bonafide, če je rezident države v celotnem davčnem letu. Test fizične prisotnosti lahko opravite tudi tako, da ste v 12-mesečnem zaporednem obdobju tam fizično prisotni vsaj 330 dni. Plačali ste tuje davke na dohodek iz tujine. Dohodek v tujini imate, če plače prejemate z zaposlitvijo ali nadomestilo s samozaposlitvijo za storitve, ki jih opravljate v tuji državi. Dohodek, ki ga prejmete od pokojnin, naložb, preživnin ali iger na srečo, ni tuji.
Obstaja zakonsko določen najvišji znesek izključitve plus tuji stanovanjski znesek, ki omejuje izključitev. Zgodi se, če je število dni, ki izpolnjujejo pogoje v tuji državi, manjše od polnega davčnega leta.
Znesek tujega stanovanja so stanovanjski stroški, ki ste jih plačali z dohodkom iz tujine, ki presega 16% najvišjega zneska izključitve ali osnove. Ta znesek ima zgornjo mejo 30% največjega zneska za izključitev. Znesek tujega stanovanja zaposleni upoštevajo kot izključitev in kot odbitek samozaposlenih posameznikov. Za davčno leto 2018 je najvišji znesek izključitve 104.100 dolarjev, osnovni znesek 16.656 dolarjev, zgornja meja pa 31.230 dolarjev.
Primer izključitve tujega zaslužka
Poglejmo, kako deluje izključitev tujega zaslužka. MP je Američan, ki dela v Vietnamu. V Hanoju so živeli 345 dni davčnega leta in bili 10 dni odsotni na potovanju domov za Dan zahvalnosti. Zaslužili so 225.000 dolarjev in od tega plačali 30.596 dolarjev za najem stanovanja za leto. Poslanec je v Vietnamu plačal 75.000 dolarjev dohodninskega davka, od tega dohodka pa je dolgal 81.000 dolarjev ameriškega davka od dohodka. Rezultat je, da se njihov dohodek v tujini obdavči dvakrat.
Ker je poslanec ZDA državljan ZDA, ki je plačal tuje davke na dohodek, ki so ga zaslužili v tujih državah v 335 dneh, se lahko odloči, da bo tuji dohodek izključil iz svojega obdavčljivega dohodka v ZDA.
Izključitev poslancev v letu 2018 znaša 109.608 dolarjev. (Najvišji znesek izključitve v višini 104 100 USD + tujega stanovanja v višini 15 040 $ x 335/365 razmerje med dnevi, ki izpolnjujejo pogoje, in skupno število dni).
Znesek tujih stanovanj za poslanca v letu 2018 znaša 15.040 dolarjev. (30.596 dolarjev stanovanjskih stroškov - 15.556 dolarjev osnovnega zneska). Ker je 15.040 ameriških dolarjev manjši od zgornje meje od 31.230 dolarjev, nadaljnje znižanje ni potrebno.
Izključitev dohodka iz tujine omogoča MP, da iz obdavčljivega dohodka izloči 109.608 USD. Toda 115 392 ameriških dolarjev ostaja vključenih, in ker so plačali tuji davek v višini 37 000 dolarjev in še vedno dolguje ameriške davke v višini 36 000 dolarjev, ostane dvojno obdavčen.
Poslanec bi moral vzeti 37.000 dolarjev nepovratnega tujega davčnega kredita v primerjavi s 36.000 ameriškimi davki, ki jih dolgujejo. Dokler pravočasno vložijo obrazec 2553, da izberejo izključitev dohodka iz tujine, in obrazec 1116, ki zahteva tuji davčni kredit, ne bodo dolgovali ameriških davkov na tuji dohodek.
