Kaj je distribucijski čisti dohodek?
Izraz razdelljivi čisti dohodek (DNI) se nanaša na dohodek, dodeljen iz sklada njegovim upravičencem. Razdeljeni čisti dohodek je najvišji znesek, ki ga prejme imetnik enote premoženja ali upravičenec, ki je obdavčljiv. Ta številka je omejena, da se prepreči primer dvojnega obdavčevanja. Zato je vsak znesek nad to številko DNI neobdavčen.
Ključni odvzemi
- Razdeljeni čisti dohodek se nanaša na dohodek, dodeljen upravičencem do zaupanja. Ta številka je najvišji znesek, ki ga je prejel imetnik enote premoženja ali upravičenec, ki je obdavčljiv - vse, kar je nad to številko, je brez davka. znesek davka od dohodka, ki ga plača skrbništvo.DNI se izračuna z obdavčljivim dohodkom sklada, odštevanjem dobička od kapitala ali seštevanjem kapitalske izgube, nato pa doda oprostitev.
Razumevanje distributivnega čistega dohodka (DNI)
Služba za notranje prihodke (IRS) meni, da je DNI ocena ekonomske vrednosti, ki izhaja iz razdelitve na upravičenca. Razdelitev je plačilo upravičencu iz sklada, na primer zapuščine ali dohodkovnega sklada. DNI upravičencem zagotavlja zanesljiv vir dohodka, hkrati pa minimizira znesek dohodnine, ki ga plača skrbniški sklad.
Tako kot posamezniki morajo tudi posestniki in nepridipravi vložiti obračun dohodnine. (Zaklade, ki ne dajejo donatorja, še vedno financira dajalec koncesije - oseba ali subjekt, ki ustvarja zaupanje. Toda ta vrsta zaupanja deluje v celoti sama od dajalca, ki preda skrbništvo nad sredstvi.) Poročilo se obdavči na ravni entitete ali upravičenca. Kateri nivo je obdavčen, je odvisno od tega, ali je dodeljen glavnici ali odplačljivemu dohodku in ali je znesek razdeljen upravičencem.
V skladu z ameriškim davčnim zakonikom je treba posestim in skrbniškim odhodkom odšteti bilančni čisti dohodek ali vsoto skrbniškega dohodka, ki ga je treba razdeliti - odvisno od tega, kateri je manjši - in druge zneske, „primerno plačane ali dobropisane ali jih je treba razdeliti“, upravičencem do preprečiti dvojno obdavčitev dohodka. Dohodkovno zaupanje pripozna razporejeni čisti dohodek kot znesek, ki se prenese na imetnike enot premoženja. S skrbniškim premoženjem gre za znesek, ki ga je treba razdeliti upravičencu.
Posestnikom in skrbniškim skladom je dovoljeno odšteti bilančni dobiček ali vsoto skrbniškega dohodka, ki ga je treba razdeliti - kar je manj.
Posebna vprašanja
Kot je navedeno zgoraj, ko zaupanje izračuna razporejeni čisti dohodek, v bistvu preprečuje kakršen koli primer dvojnega obdavčevanja sredstev, ki jih izda skrbniški sklad. Formula za izračun številke je naslednja:
- Razdeljeni čisti dohodek (DNI) = obdavčljivi dohodek - kapitalski dobički + davčna oprostitev
Pomembno pri tem je, da v primerih, ko obstajajo kapitalske izgube, ta številka nadomesti kapitalski dobiček in se namesto tega doda formuli.
Za izračun obdavčljivega dohodka morate dodati obrestni dohodek, dividende in kapitalski dobiček, nato pa odšteti morebitne pristojbine in davčne oprostitve. Za razliko od izračuna DNI se kapitalski dobički dodajo v formuli obdavčljivega dohodka, medtem ko se kapitalske izgube odštejejo.
Primer razporejenega čistega dohodka (DNI)
Tu je primer, kako se izračuna DNI s pomočjo izmišljenega zaupanja, ki mu bomo rekli Trust ABC. Recimo, da je Trust ABC poročal o skupnem prihodku v višini 40.000 dolarjev. Skupno je bilo 10.000 USD tega obresti, preostalih 30.000 dolarjev pa iz dividend. Pristojbine, ki jih je zaračunalo zaupanje, so znašale 3000 dolarjev, medtem ko je zaupanje doseglo kapitalski dobiček v višini 15.000 dolarjev. Za sklad je veljala oprostitev 200 USD.
Če uporabimo zgornjo formulo, je obdavčljivi dohodek skrbniškega dohodka 51.800 USD:
- 51 800 $ = 10 000 USD (dohodek od obresti) + 30 000 USD (dividende) + 15 000 USD (kapitalski dobiček) - 3000 USD (provizije) - 200 USD (oprostitev)
To vrednost obdavčljivega dohodka lahko nato uporabimo za izračun DNI, ki bi znašal 37.000 USD:
- 37.000 USD = 51.800 USD (obdavčljivi dohodek) - 15.000 USD (kapitalski dobiček) + 200 USD (oprostitev)
