Kaj je pasivna aktivnost?
Pasivna dejavnost je dejavnost, pri kateri davčni zavezanec v davčnem letu ni bistveno sodeloval. Služba za notranji prihodek (IRS) določa dve vrsti pasivne dejavnosti: trgovino ali poslovne dejavnosti, pri katerih davčni zavezanec ni aktivno prispeval, in najemne dejavnosti, razen če je zavezanec za nepremičnine, najemniške dejavnosti običajno zagotavljajo dohodke so pasivni. IRS opredeljuje materialno udeležbo kot redno vključevanje v dejavnost podjetja.
Pravila o pasivni dejavnosti veljajo za posameznike, posestva, sklade, korporacije, ki so v tesnem interesu, in korporacije za osebne storitve.
Ključni odvzemi
- IRS določa in določa pravila za pasivno izgubo dejavnosti. Pravila za izgubo pasivne dejavnosti se lahko uporabljajo za podjetja in posameznike, razen korporacij C. Najem opreme, najem stanovanj in omejeno partnerstvo so vsi primeri skupne pasivne dejavnosti. Ko vlagatelji niso materialno vpleteni lahko zahtevajo pasivne izgube od naložb, kot so nepremičnine za najem.
Razumevanje pasivne aktivnosti
Razlikovanje med pasivnim in aktivnim dohodkom je pomembno iz več razlogov. Davčni zavezanec lahko zahteva pasivno izgubo dohodka, ustvarjenega iz pasivnih dejavnosti; vendar pasivne izgube ni mogoče uveljavljati proti aktivnemu dohodku. To ustreza pravilom pasivne izgube dejavnosti IRS.
Aktivni dohodek se nanaša na dohodek, ustvarjen z opravljanjem storitve. Sem spadajo plače, nasveti, plače in provizije, pa tudi dohodek od podjetij, v katerih davčni zavezanec bistveno sodeluje. Če je na primer davčni zavezanec ustanovil podjetje, gradil in prodajal izdelke, najemal zaposlene in zbiral sredstva, so ti zelo aktivni vidiki sodelovanja.
Posameznikom, ki najamejo druge domove ali imajo več prebivališč, strokovnjaki svetujejo, naj poiščejo poklicne računovodje, da preverijo, ali je izgubo mogoče opredeliti kot pasivno.
Prekomerna pasivna izguba dejavnosti se lahko prenese v prihodnja leta, čeprav je ni mogoče prenesti nazaj.
Posebna vprašanja
Številni visoko vredni posamezniki uporabljajo davčne strategije, ki vključujejo pasivne dejavnosti kot ključno sredstvo za zmanjšanje obdavčljivega dohodka. Visoko neto vrednostni posameznik (HNWI) je opredeljen kot samski posameznik ali družina z neto vrednostjo v smislu likvidnih sredstev nad milijon dolarjev; vendar se natančna vrednost preseka razlikuje glede na finančno institucijo in regijo. (Tisti, ki imajo premoženje severno od približno 30 milijonov dolarjev, se na splošno štejejo za ultra visoke posameznike.)
Posamezniki z visoko neto vrednostjo so običajno upravičeni do dodatnega preferencialnega obravnavanja naložb, poleg tega, da lahko izkoristijo davčne strategije. (Povprečna oseba na splošno nima dovolj bogastva, da bi upravičila čas in stroške najema davčnega strokovnjaka in / ali oblikovanja strategij, ki bi ustrezale aktivnim in pasivnim dohodkom.)
Ti vključujejo dostop do alternativnih naložb in morebitno sodelovanje v začetnih javnih ponudbah ali IPO prek svojega posrednika. Zasebni menedžerji bogastva se ukvarjajo s posli številnimi HNWI, ki ponujajo zelo personalizirane storitve na področju upravljanja naložb, načrtovanja nepremičnin, davčnega načrtovanja in še več.
Zdi se, da HNWI upadajo. Capgeminijevo poročilo o svetovnem bogastvu za leto 2019 je poročalo, "da je izguba v višini 2 trilijona USD visoko bogastvo posameznega bogastva po sedmih zaporednih letih rasti upadlo."
