Kaj je skrbniški račun?
Izraz skrbniški račun se na splošno nanaša na varčevalni račun pri finančni ustanovi, vzajemnem skladu ali borznoposredniški družbi, ki ga mladoletnik nadzoruje za mladoletnika (osebo, mlajšo od 18 ali 21 let, odvisno od zakonov države prebivališča). Odobritev skrbnika je obvezna, da lahko račun izvaja transakcije, na primer nakup ali prodajo vrednostnih papirjev.
V širšem smislu lahko skrbniški račun pomeni kateri koli račun, ki ga v imenu upravičenca vodi zaupno odgovorna stranka, na primer pokojninski račun delodajalca, ki ga upravlja upravičeni zaposleni s strani skrbnika programa. Fiduciar je etično in pravno zavezan, da deluje v najboljšem interesu drugega.
Vsaka država ima posebne predpise, ki urejajo polnoletnost in imenovanje skrbnikov in nadomestnih skrbnikov.
Ta članek se osredotoča na skrbniške račune za mladoletnike.
Dve vrsti skrbniškega računa
Skrbniški računi so v dveh osnovnih različicah: računi enotnega zakona o prenosu mladoletnikov (UTMA) in starejši računi enotnega zakona o darilu mladoletnikom (UGMA). Njihovo glavno razlikovanje je v vrsti sredstev, s katerimi lahko prispevate.
Računi UTMA lahko hranijo praktično vse vrste premoženja, vključno z nepremičninami, intelektualno lastnino in umetniškimi deli. Računi UGMA so omejeni na finančna sredstva v gotovini, vrednostne papirje - delnice, obveznice ali vzajemni skladi - rente in zavarovalne police. Vse ameriške države dovoljujejo račune UGMA. Vendar Južna Karolina ne omogoča računov UTMA.
Tako UTMA kot starejša različica UGMA imata na skrbnikovem imenu ustanovljene skrbniške račune z določenim skrbnikom - običajno staršem ali skrbnikom otroka. Začetne naložbe, minimalno stanje na računu in obrestne mere se razlikujejo glede na podjetje, ki ima račun.
Delovanje skrbniškega računa
Ko je ustanovljen, skrbniški račun deluje tako kot kateri koli drug račun v banki ali posredništvu. Skrbnik - imenovani poslovodja ali investicijski svetovalec - se odloči, kako vložiti denar. Upravitelj računa - ali drugi subjekti - lahko še naprej prispevajo v sklad.
Kot je navedeno zgoraj, lahko skrbniški računi vlagajo v različna sredstva. Vendar finančna institucija verjetno ne bo dovolila upravljavcu, da uporablja račun za trgovanje z maržo ali za nakup terminskih pogodb, izvedenih finančnih instrumentov ali drugih zelo špekulativnih naložb.
Ko mladoletnik v svoji državi doseže zakonsko starost polnoletnosti, nadzor nad računom uradno prenese s skrbnika na imenovanega upravičenca, nato pa zahteva popoln nadzor in uporabo sredstev. Če mladoletnik umre, preden doseže polnoletnost, bo račun postal del otrokovega premoženja.
Ključni odvzemi
- Skrbniški račun je varčevalni račun, ki ga za mladoletnika ustanovi in ga vodi odrasla oseba. Zavarovalni računi imajo izjemno prilagodljivost, brez omejitev dohodka ali prispevkov ali odtegnitvenih kazni. Zavarovalni računi ne zahtevajo razdelitve na nobeni točki. Gifti na skrbniški račun so nepreklicno. Imetje računa nepreklicno preide v nadzor mladoletnika, ko dopolni starost, odvisno od njihovega prebivališča.
Prednosti skrbniških računov
Skrbniški računi imajo izjemno prilagodljivost. Ni omejitev dohodka ali prispevkov in nobenih zahtev za redno distribucijo na katerem koli mestu. Prav tako ni odtegnitvenih kazni.
Medtem ko so vsa umaknjena sredstva omejena na uporabo "v korist mladoletnika", je ta zahteva nejasna in ni omejena na stroške izobraževanja, kot pri načrtih varčevanja na univerzi. Skrbnik lahko sredstva porabi za vse, od nastanitve stanovanja ali plačila za oblačila, dokler upravičenec prejme ugodnost.
Skrbniški račun je veliko enostavneje in ceneje vzpostaviti kot skrbniški sklad. Namen uredb UGMA in UTMA je bil omogočiti odraslim, da prenesejo premoženje na mladoletnike, ne da bi bilo treba ustanoviti posebno zaupanje, ki bi omogočilo takšno lastništvo.
Davčne ugodnosti
Čeprav skrbniški računi niso odloženi od davka, kot so IRA, imajo nekatere davčne ugodnosti. IRS mladoletnega otroka smatra za lastnika računa, zato se dobiček na njem obdavči po davčni stopnji otroka. Vsakemu otroku, mlajšemu od 19 let, 24 let za študente s polnim rednim študijem, ki vloži del davčne napovedi svojih staršev, je dovoljen določen znesek "prenosnega dohodka" po znižani davčni stopnji.
Od leta 2019 je prvi 1.050 dolarjev prenosnega dohodka neobdavčen, naslednji 1.050 dolarjev pa je obdavčen v otrokovem razredu 10%. Preneseni dohodek v višini več kot 2.100 dolarjev bo obdavčen po stopnji starša. Ko pa mladoletnik v državi stalnega prebivališča doseže polnoletnost, lahko vloži davčni obračun. Pri tej starosti bodo vsi zaslužki na računu obdani v davčnem razredu upravičenca.
Poleg tega lahko posameznik prispeva do 15.000 do 30.000 dolarjev za poročni par, ki skupaj vložijo račun, na račun v letu 2019, ne da bi pri tem zavezal davek na darilo.
Prednosti
-
Enostaven za vzpostavitev in upravljanje
-
Brez omejitev glede dohodka, prispevka ali umika
-
Lahko investira v različna sredstva
Slabosti
-
Manj davčno ugodnejši od drugih računov
-
Otroku lahko škodijo možnosti denarne pomoči
-
Nepovratno preidejo na otroka z večino
Slabosti skrbniških računov
Lastništvo mladoletnika na skrbniškem računu je lahko dvorezni meč. Ker se gospodarstva štejejo za premoženje, lahko otroku zmanjšajo upravičenost do finančne pomoči, ko se prijavijo na kolidž. Prav tako bi lahko zmanjšala njihovo možnost dostopa do drugih oblik državne pomoči ali pomoči skupnosti.
Vsak depozit ali darila na račun je nepreklicen, kar pomeni, da ga ni mogoče spremeniti ali razveljaviti. Vsa imetja na računu so nepreklicno prešla na mladoletnika pri polnoletnosti. Nasprotno pa mnogi načrti varčevanja na fakultetah, na primer račun 529, omogočajo staršem, da ohranijo nadzor nad sredstvi.
Skrbniški računi niso tako zaščiteni pred davki kot drugi računi. Da bi ublažil davčni zalogaj, skrbnik lahko nakaže sredstva na upravičen načrt 529. Vendar mora skrbnik likvidirati vse negotovinske naložbe na skrbniškem računu.
Prav tako upravičenca do skrbniškega računa ni mogoče spremeniti, medtem ko se lahko upravičenec do programa koledarja 529 spremeni z nekaterimi omejitvami. V mladoletnikovem imenu se ustanovi skrbniški račun. Ker je račun nepreklicen, se upravičenec do računa ne sme spreminjati, daril ali prispevkov na račun pa ni mogoče razveljaviti.
Primer skrbniškega računa
Večina posrednikov, digitalnih in zidarskih malt, ponuja skrbniške račune. Pogoji skrbniškega računa so običajno vzporedni z običajnimi računi za osebe, ki niso ogrožene davkom.
Na primer, skrbniški račun Merrill Edge - digitalno brokersko platformo z Merrill Lynch - UGMA / UTMA skrbniški račun lahko postavite prek spleta s sredstvi, neposredno nakazanimi s čekovnega ali varčevalnega računa pri Bank of America, matični družbi Merrill. Ni letnih pristojbin za račune ali minimalnih zneskov naložb. Imetniki računov plačujejo pavšalni znesek 6, 95 USD na dan za delniške in ETF-transakcije, trgovanje z vzajemnimi skladi pa znaša 19, 95 USD na transakcijo ali se lahko ceni po tečaju, določenem v prospektu sklada. Vendar pa se nekateri vzajemni skladi odpovedujejo obremenitvi ali nimajo sredstev za transakcijske pristojbine.
