Kaj je klavzula o upravičencu?
Klavzula o upravičencu je določba v življenjski zavarovalni polici ali drugem naložbenem mehanizmu, na primer renta ali individualni pokojninski račun (npr. IRA), ki lastniku police omogoča, da posameznike imenuje kot primarne in sekundarne prejemnike.
Ključni odvzemi
- Klavzula o upravičencu v finančnem proizvodu ali pogodbi določa, kdo bo ob smrti prejel pripadajoča sredstva, pritrjena na ta izdelek ali vozilo. Imenovani upravičenci so tisti posamezniki ali subjekti, ki jih dobrotnik imenuje v skrbniškem, življenjskem zavarovanju ali pokojninskem načrtu. Veliko teh klavzul omogoča, da se imenuje sekundarni ali terciarni upravičenec, če lastnik preživi tiste, ki so bili imenovani prvi.
Razumevanje klavzul o upravičencih
Klavzula o upravičencu opredeljuje posameznike, ki bodo imeli korist od sredstev ali drugih ugodnosti zavarovancev ali prejemnikov. Lastnik pravilnika lahko kadar koli spremeni imenovane upravičence z upoštevanjem specifikacij, določenih v pravilniku. Izraz upravičenec se nanaša na navedbo prejemnika sredstev ali drugih ugodnosti, kot je določeno v pravilniku ali skrbniškem listu.
Običajno lahko katero koli osebo ali pravno osebo imenujemo upravičenko do police zaupanja, oporoke ali življenjskega zavarovanja. Posameznik, ki razdeli sredstva, ali uporabnik lahko določi pogoje za izplačilo sredstev, na primer upravičenec, ki doseže določeno starost ali je v zakonski zvezi. Prav tako lahko pride do davčnih posledic za upravičenca. Na primer, čeprav glavnica večine polic življenjskega zavarovanja ni obdavčena, se lahko obračunane obresti obdavčijo.
Upravičenci do kvalificiranih pokojninskih računov
Kvalificirani pokojninski načrti, na primer 401 (k) ali IRA, omogočajo imetniku računa, da imenuje upravičenca. Po pridobitvi kvalificiranega imetnika načrta lahko upravičenec od zakonca prenese izkupiček v svojo lastno IRA. Če upravičenec ni zakonec, obstajajo tri različne možnosti za razdelitev.
Prva je pavšalna razdelitev, zaradi česar je celoten znesek obdavčen na ravni običajnega dohodka upravičenca. Drugi način je vzpostaviti podedovano IRA in umakniti letni znesek, ki temelji na pričakovani življenjski dobi upravičenca, znani tudi kot "raztezni IRA." Tretja možnost je, da sredstva kadar koli dvignete v petih letih od datuma smrti lastnika računa.
Možnost raztezanja ni več na voljo za dediščino, prejeto leta 2020, zaradi sprejetja zakona o določitvi vsake skupnosti za povečanje upokojitve (VARNOST) iz leta 2019, zato so na voljo le pavšalne možnosti in petletna pravila za upravljanje naprej. Zakon o VARNOSTI določa, da mora upravičenec do pokojninskega računa vse razdelitve v desetih letih.
Upravičenci do življenjskih zavarovanj
V policah življenjskega zavarovanja je treba določiti imenovane upravičence. Te se lahko označijo za primarne, sekundarne ali terciarne v primeru, da so primarni in / ali sekundarno imenovani upravičenci umrli pred smrtjo zavarovanca. Upravičenec je lahko posameznik, organizacija (npr. Dobrodelna organizacija) ali skrbniški sklad.
Prihodki od življenjskega zavarovanja se upravičencu štejejo kot davčni in niso prijavljeni kot bruto dohodek. Vendar pa se vse prejete ali nabrane obresti štejejo za obdavčljive in se poročajo kot druge prejete obresti.
Upravičenci do nekvalificirane rente
Nekvalificirane rente se štejejo za odložene naložbe za naložbe, ki lastnikom omogočajo, da določijo upravičenca. Po smrti lastnika je upravičenec lahko zavezan za davek na smrtno nadomestilo. Za razliko od življenjskih zavarovanj se pokojninske dajatve obdavčijo kot običajni dohodek na dobiček nad prvotnim zneskom naložbe.
Na primer, če je prvotni lastnik računa kupil rento za 100.000 USD in nato prenesel, ko je bila vrednost vredna 150.000 USD, se dobiček v višini 50.000 USD obdavči kot navadni dohodek upravičencu.
