Banke raje nikoli ne odpisujejo slabega dolga, saj so njihovi kreditni portfelji osnovna sredstva in vir prihodnjih prihodkov. Vendar pa strupena posojila - posojila, ki jih ni mogoče zbirati ali jih je nerazumno težko zbrati - odražajo zelo slabo na finančnih izkazih banke in lahko sredstva usmerijo iz bolj produktivne dejavnosti. Banke uporabljajo odpise, ki jih včasih imenujemo "odpisi", da odstranijo posojila iz svojih bilanc in zmanjšajo skupno davčno obveznost.
Hipotetični primer odpisa banke slabega dolga
Banke nikoli ne domnevajo, da bodo pobrale vsa posojila, ki jih dajo. Zato splošno sprejeta računovodska načela (GAAP) od posojilnic zahtevajo, da imajo rezervo pred pričakovanimi prihodnjimi slabimi posojili. To se sicer pozna kot dodatek za slabe dolgove.
Na primer, podjetje, ki ima posojila v znesku 100.000 dolarjev, ima lahko nadomestilo za 5% ali 5000 USD za slabe dolgove. Ko so dana posojila, se ta 5000 USD takoj vzame kot odhodek, saj banka ne čaka, da pride do dejanskega neplačila. Preostalih 95.000 ameriških dolarjev je v bilanci stanja evidentirano kot neto premoženje.
Če se izkaže, da je več kreditojemalcev neplačanih, kot je bilo pričakovano, banka odpisuje terjatve in prevzame dodatne stroške. Če ima naša primer banka dejansko neplačanih posojil v vrednosti 8000 dolarjev, odpisuje celoten znesek in vzame dodatnih 3000 USD kot odhodek.
Posledice
Ko je slabo posojilo odpisano, posojilodajalec prejme davčno olajšavo od vrednosti posojila. Banke ne samo, da dobijo odbitek, ampak jim je še vedno dovoljeno izterjati dolgove in iz njih ustvarjati prihodke. Druga pogosta možnost je, da banke prodajo slabe terjatve tretjim agencijam za izterjavo.
