Kazalo
- Neodbitni prispevki IRA
- Distribucije
- Roth IRA Konverzije
- Porazdelitve rom Roth IRAs
- Ponovne lastnosti
- Kazni
- Druga vprašanja
- Spodnja črta
Davčni obrazec 8606 postaja vse pomembnejši zaradi priljubljenosti Roth IRA in prevračanja upravičenosti sredstev po obdavčitvi iz kvalificiranih načrtov.
V bistvu morate predložiti obrazec 8606 za vsako leto, ko prispevate zneske po obdavčitvi (neodbitni prispevek IRA) na svoj tradicionalni IRA, vsako leto pa od IRA prejmete razdelitev, če imate zneske po davku, vključno z rolloverji zneskov po obdavčitvi iz kvalificiranih načrtov, v katerem koli od vaših tradicionalnih, SEP ali SIMPLE IRAs. Tu bomo pogledali ta davčni obrazec in nekaj pravil, ki ga obdajajo.
Ključni odvzemi
- Obrazec IRS 8606 je davčni obrazec, ki ga distribuira Služba za notranji prihodek in ga uporabljajo vlagatelji, ki prispevajo neupravičene prispevke k IRA. Obrazec 8606 se uporablja za spremljanje kvalificiranih prispevkov in razdelitev pokojninskih računov. Vsak zavezanec z osnovami stroškov nad ničlo za IRA sredstva bi morala uporabiti obrazec 8606 za izračun davčnih obdavčljivih zneskov distribucije, ki jih je treba obdavčiti.
Prispevki IRA, ki niso odbitni (po davku)
Obdavčljivost razdelitve vašega pokojninskega računa običajno določa, ali je mogoče sredstva pripisati predplačilom ali prispevkom po obdavčitvi. Če je vaše premoženje v kvalificiranem načrtu, je skrbnik programa ali drug imenovan strokovnjak dodeljen z odgovornostjo sledite svojemu obračunu davka v primerjavi s sredstvi po obdavčitvi. Za IRA-je je odgovorna vi.
Tradicionalni prispevki IRA
Če davčni zavezanec ne zahteva odbitka svojega tradicionalnega prispevka IRA, je to običajno zato, ker ni upravičen, ali pa preprosto raje ne stori tega. Posameznik, ki je upravičen do odbitka, se lahko odloči, da ga ne bo zahteval, tako da bodo njegove prihodnje razdelitve zneska brez davka in kazni. Ne glede na razlog mora davčni zavezanec vložiti obrazec IRS 8606, da obvesti IRS, da prispevek ni mogoče odbiti (šteje se za premoženje po davku). Za prijavo prispevka po obdavčitvi mora posameznik izpolniti del l obrazca 8606.
Prehod sredstev po obdavčitvi iz kvalificiranih načrtov
Ena od stvari, ki jo mnogi ljudje ne vedo o svojih IRA, je, da lahko sredstva po obdavčenju preusmerijo iz svojih kvalificiranih računskih načrtov v svoje tradicionalne IRA. V skladu z objavo IRS 590-A: "Obrazec 8606 se ne uporablja za tisto leto, ko opravite premik s kvalificiranega pokojninskega načrta na tradicionalno IRA, preusmeritev pa vključuje neobdavčene zneske. V teh primerih je obrazec 8606 izpolnjen letnik vzamete distribucijo od tega IRA. "Vendar je morda še vedno dobra ideja, da izpolnite obrazec za svoje zapise.
Distribucije
Običajno je treba vsako leto vložiti obrazec 8606, če distribucija poteka iz tradicionalnega, SEP ali SIMPLE IRA, če ima katera od vaših tradicionalnih ali SEP IRA zneskov po davku. Če ne vložite obrazca 8606, lahko posameznik plača davek od dohodka in kazen predčasne razdelitve zneskov, ki bi morali biti davčni in brez kazenskih razdelkov, prav tako se poročajo o delu l obrazca.
Distribucije so zaščitene
Kot smo navedli zgoraj, če imate zneske po obdavčitvi v tradicionalnem IRA, morate ob prevzemu razdelitve določiti, koliko razdelitve je mogoče pripisati znesku po davku. Del razdelitve, ki ni obdavčljiv, mora biti podprt z obdavčljivimi zneski. Na primer, če bi posameznik prispeval 2000 dolarjev v znesku po obdavčitvi in ima predplačniško dobroimetje 8000 USD, bi bila razdelitev 5000 dolarjev ocenjena tako, da vključuje 1.000 USD po obdavčitvi in 4.000 USD predplačila. Ta sorazmerna obravnava se mora nadaljevati, dokler se ne razdelijo vsi zneski po davku.
IRA so združeni
Za določitev deleža distribucije, ki je obdavčljiv, morajo davčni zavezanci zbrati vse svoje običajne salde SEP in SIMPLE IRA. Ta zahteva velja, tudi če je prispevek po obdavčitvi opravil samo en IRA. Navodila po korakih za del l na obrazcu bodo posamezniku pomagala izračunati obdavčljivi del razdelitve.
Roth IRA Konverzije
Posameznik, ki pretvori svoj tradicionalni SEP ali SIMPLE IRA v Roth IRA, mora biti sposoben razlikovati med konverzijskimi sredstvi in zneski, ki predstavljajo redne prispevke in dohodke Roth IRA. To razlikovanje je potrebno za določitev, ali je kateri koli del distribucije Roth IRA predmet dohodnine in / ali kazni. Za pravilno obračunavanje teh zneskov konverzij mora posameznik izpolniti del ll na obrazcu 8606.
Porazdelitve iz Roth IRAs
Oddelek 3 je izpolnjen za poročanje o distribucijah od Roth IRAs. Izpolnjevanje tega oddelka omogoča posamezniku, da ugotovi, ali je kateri koli del njegove distribucije Roth IRA obdavčen in / ali je zagrožen 10-odstotni kazen predčasne distribucije.
Ponovne lastnosti
Posameznik, ki ponovno prilagodi pretvorbo Roth ali prispevek IRA, mora k davčnemu obračunu priložiti pismo (izjavo), v katerem pojasni ponovno določitev. V tem pismu na primer navedete, koliko je pripisanega prispevku ali konverziji in znesek, ki se pripiše zaslužkom, ali navedete, ali je pri tem znesek izguba. Informacije, vključene v izjavo, običajno določijo glede na to, ali se posameznik preusmeri iz tradicionalnega IRA v Roth IRA ali obratno ali ali posameznik preoblikuje Roth pretvorbo. Za primere informacij, ki jih je treba vključiti v izjavo, glejte navodila za vložitev obrazca 8606.
Obrazec 8606 se ne vloži, če je celoten prispevek ali konverzija spremenjena. Če pa je le del prispevka ali konverzije spremenjen le, mora posameznik izpolniti 1. del obrazca 8606.
Kazni
Posameznik, ki ne vloži obrazca 8606, da prijavi prispevek, ki ga ni mogoče odbiti, dolguje IRS-ju 50-odstotno kazen. Poleg tega bo v primeru, da je na obrazcu precenjen znesek prispevka, ki ga ni mogoče odšteti, uporabljena kazen 100 USD. V obeh primerih se lahko kazen opusti, če davčni zavezanec izkaže utemeljen razlog za neupoštevanje zahtev.
Druga vprašanja
Ločitev
Na splošno prenos sredstev IRA z enega zakonca na drugega ni obdavčen z nobenim zakoncem, če je prenos v skladu z ločitveno pogodbo ali zakonsko ločitveno pogodbo. Če se zaradi takšnega prenosa spremeni lastništvo nad zneski po obdavčitvi, morata oba zakonca vložiti obrazec 8606, v katerem je razviden znesek po obdavčitvi. K davčnemu obračunu vsakega zakonca je treba priložiti pismo, ki pojasnjuje spremembo.
Podedovani IRA-ji
Posamezniki, ki so podedovali IRA, ki vključujejo zneske po obdavčitvi, morajo predložiti tudi obrazec 8606, da bodo zahtevali del neobdavčljivega dela razdelitve. Pomembno je opozoriti, da zneska po obdavčitvi v podedovani IRA ne moremo pripisati razdelitvi sredstev iz običajne neededinirane IRA (tj. IRA, ki jo je upravičenec ustanovil s svojimi lastnimi prispevki.) To pravilo je eno od izjem pri drugem pravilu, ki zahteva, da se združijo vsa tradicionalna stanja IRA (pojasnjeno zgoraj). Na primer, predpostavimo, da ima posameznik tradicionalno IRA, ki jo je ustanovil in financiral, ta IRA pa vključuje samo predplačniške zneske. Če ta oseba podeduje tradicionalno IRA, ki vključuje zneske po obdavčitvi, bi bila njena razdelitev podedovane IRA predvidena za določitev zneskov, ki jih je mogoče pripisati sredstvom po obdavčitvi. Stanje lastne IRA prejemnice ne bi bilo vključeno v to izračunavanje.
Spodnja črta
Zdaj bi morali dobro razumeti, kako pomembno je vložiti obrazec 8606. Kot smo pokazali, bi vložitev tega obrazca lahko pomenila prihranke pri davku, medtem ko bi neupoštevanje lahko privedlo do plačila davka IRS in kazni za zneske, ki so dejansko davčni in kazenski -prost. Pomembno je opozoriti, da so tukaj podane informacije le smernice in da lahko okoliščine vsakega posameznika zahtevajo nekaj sprememb splošnih zahtev za vložitev. Če niste prepričani, ali morate predložiti obrazec 8606, se pozanimajte pri svojem davčnem svetovalcu. Za vsako leto, ki ga vložite v ta obrazec, obdržite kopije skupaj z vašim davčnim obračunom. To se lahko v prihodnosti izkaže za koristno za določitev, kako so bile vaše transakcije obravnavane v davčne namene.
