Oddelek 1035 Borza se nanaša na nadomestitev rente ali življenjskega zavarovanja z novim, ne da bi za to zamenjala kakršne koli davčne posledice. IRS imetnikom tovrstnih pogodb omogoča to, da nadomestijo zastarele pogodbe z novimi pogodbami z izboljšanimi ugodnostmi, nižjimi provizijami in različnimi naložbenimi možnostmi.
Dolga leta po nakupu rente ali življenjskega zavarovanja lahko zavarovanec ugotovi, da navedena zavarovalna politika morda ni najbolj primerna za njegove posebne okoliščine. Ta odločitev lahko temelji na osebnih ali ekonomskih razlogih. V tem primeru je Služba za notranje prihodke (IRS) ustvarila borzo 1035, ki omogoča prenos sredstev brez nastalih davčnih stroškov.
Naslednja izmenjava zavarovalnih pogodb IRS šteje za davčno neobdavčeno:
- Zamenjava ene rentne pogodbe za drugo anuitetno pogodbo z enakimi rentami Zamenjava ene police življenjskega zavarovanja z drugo polico življenjskega zavarovanja, obdavčitveno polico ali rentno pogodbo Zamenjava ene obdavčitvene politike za identično dotacijsko politiko ali anuitetno pogodbo
Kakršna koli drugačna odstopanja od zgoraj omenjenih sprejemljivih izmenjav (rentna pogodba za življenjsko zavarovanje) se ne štejejo za davčno izmenjavo. IRS je dal stroge smernice, da morata biti lastnik, zavarovanec in rentant v novi pogodbi enak, kot je naveden na stari, da bi lahko izpolnjeval pogoje za obravnavo brez davka. Pogodba mora tudi neposredno izmenjati zavarovalnice, da ohrani status brez davka. IRS je v več prejšnjih primerih razsodil, da če lastnik odstopi od veljavne pogodbe in nemudoma uporabi izkupiček za novo pogodbo, tega ne bo obravnaval kot davčni dogodek ali izmenjavo oddelka 1035.
Za povezano branje poglejte, posodobite svojo spremenljivo najemnino z razdelkom 1035 .
