457 Načrt proti 403 (b) Načrt: pregled
Javni sektor je morda zadnji bastion v Ameriki z načrtom z določenimi zaslužki - tisto starodobno pokojnino, ki jo izračuna delodajalec, ki je zaposlenim prišla samodejno po upokojitvi.
Dandanes pa en sam vir dohodka morda ne bo dovolj za zagotovitev udobne upokojitve. Tudi ljudje morajo varčevati sami. Javne organizacije in nepridobitne organizacije ne ponujajo načrtov 401 (k), s katerimi lahko zaposleni prispevajo. Lahko pa ponudijo tudi druge načrte, ki jih sponzorira delodajalec: 403 (b) in 457.
Ključni odvzemi
- Načrt 457 ima dve vrsti. 457 (b) je na voljo zaposlenim v državni in lokalni upravi, 457 (f) pa za najvišje vodstvene delavce z neprofitnimi sredstvi. Plan 403 (b) se običajno ponuja zaposlenim v zasebnih neprofitnih organizacijah in vladnim delavcem, vključno z javnimi šolami Zaposleni. Obstaja tudi tretja možnost: če ste upravičeni do obeh načrtov, lahko prispevke razdelite mednje.
Načrt 457
Načrt 457 ima dve vrsti. Zaposlenim v državni in lokalni upravi je na voljo 457 (b), 457 (f) pa za neprofitne zaposlene na najvišji ravni.
Za načrt 457 (b) lahko v letu 2019 prispevate do 19.000 dolarjev (19.500 dolarjev leta 2020) in dodatnih 6.000 dolarjev (6.500 do leta 2020), če ste starejši od 50 let. Če ste v treh letih običajne upokojitvene starosti (v skladu s svojim načrtom), lahko v letu 2019 prispevate manj kot 38.000 dolarjev (39.000 dolarjev leta 2020) ali, glede na IRS, "osnovna letna omejitev plus znesek osnovna omejitev, ki se v prejšnjih letih ni uporabljala (dovoljeno le, če se ne uporabljajo prispevki nad 50 let ali več)
Načrt 457 (f) zahteva, da zaposleni dela do dogovorjenega datuma. Če zaposleni odide pred tem datumom, se načrt 457 (f) izgubi.
Ta načrt je običajno na voljo samo najvišjim vodstvenim delavcem organizacije. Ker mora delavec izpolniti nekatere zahteve, da bo ob upokojitvi prejel 457 (f), načrt ostaja v rokah podjetja. To se uporablja predvsem kot orodje za najemanje talentov, ki bi sicer ostali v zasebnem sektorju.
Če ne boste postali vodja neprofitne organizacije, verjetno ne boste naleteli na načrt 457 (f).
Prednosti
Ena najboljših prednosti 457 (b) je, da udeležencem omogoča, da v pokojninski načrt vložijo dvakratni znesek. Če ste v treh letih običajne upokojitvene starosti (po vašem načrtu), lahko v letu 2019 prispevate do 38.000 dolarjev (39.000 dolarjev leta 2020).
To je večja rezervacija, kot jo zagotavljajo celo 403 (b). Prav tako lahko vložite dodatnih 6000 dolarjev na leto (6.500 dolarjev leta 2020), če ste stari vsaj 50 let.
Če še vedno delate na delovnem mestu, kjer imate 457 (b), ne morete umakniti, dokler ne dopolnite najmanj 70½ let. Če pa tam več ne delate, lahko distribucije prevzamete kadar koli, ne glede na starost.
"Denar lahko vzamete pred 59. letom starosti s 457 brez kazni, za razliko od katerega koli drugega pokojninskega načrta, " je povedala docentka za področje financ in finančnega načrtovanja Inga Chira iz kalifornijske državne univerze Northridge. "To je velika stvar."
Slabosti
Za razliko od 401 (k) se bo vse, kar prispeva delodajalec, štelo kot del vašega največjega prispevka. To pomeni, da lahko v letu 2019, če vaš delodajalec prispeva 9.000 USD, prispevate le 10.000 USD (razen če sodelujete v strategiji dohitevanja).
Če ste navajeni na 401 (k), se morda že zavedate, da omejitev 19.000 USD velja samo za prispevke zaposlenih.
Kljub temu je treba opozoriti, da le malo vlad v okviru načrta 457 (b) zagotavlja ustrezne programe. Zaposleni so večinoma prepričani, da prihranijo ustrezen znesek.
Načrt 457 (f) zahteva, da delavec dela do dogovorjenega časa. Če zaposleni odide pred tem datumom, izgubi pravico do načrta 457 (f).
Načrt 403 (b)
Načrt 403 (b) se običajno ponuja zaposlenim v zasebnih neprofitnih organizacijah in vladnim delavcem, vključno z zaposlenimi v javnih šolah. Tako kot 401 (k) so tudi načrti 403 (b) vrsta načrta z določenimi prispevki, ki udeležencem omogoča, da denar upokojijo za odlog davka za upokojitev.
Ti načrti so bili ustanovljeni leta 1958 in so bili sprva znani kot davčno zaščiteni anuiteti ali davčno odloženi anuiteti (TDA), ker so jih takrat lahko vlagali le v rentne pogodbe.
Te načrte najpogosteje uporabljajo izobraževalne ustanove, čeprav jih lahko sprejme kateri koli subjekt, ki izpolnjuje zahteve IRS oddelka 501 (c) (3).
Omejitve prispevkov in odlog
Omejitve prispevkov za načrte 403 (b) so zdaj enake omejitvam za načrte 401 (k). Vsi odlogi zaposlenih se opravijo vnaprej in tako ustrezno zmanjšajo prilagojeni bruto dohodek.
Za leto 2019 znaša letna omejitev prispevka (imenovana izbirni odlog) 19.000 ameriških dolarjev (19.500 dolarjev leta 2020). Za delavce, starejše od 50 let, je dovoljen dodaten prispevek v višini 6000 USD (6.500 do leta 2020).
Zlasti načrti 403 (b) ponujajo posebno določbo o dodatnem prispevku za nadomestitev, znano kot določba o dosmrtnem življenjskem obdobju ali 15-letno pravilo. Do te določbe so upravičeni uslužbenci, ki imajo najmanj 15 let trajanja, kar omogoča dodatno plačilo v višini 3000 USD na leto (do omejitve vseživljenjskega delodajalca od delodajalca v višini 15 000 USD). Za več informacij o 15-letnem pravilu glejte Publikacijo IRS 571.
Delodajalci lahko prispevajo ustrezne prispevke, vendar skupni prispevki delodajalca in zaposlenega za leto 2019 ne smejo presegati 56.000 dolarjev (57.000 dolarjev za leto 2020). Prispevki po davku so v nekaterih primerih dovoljeni, prispevki Roth pa so na voljo tudi delodajalcem, ki se odločijo za to funkcijo. Nedavna zakonodaja delodajalcem omogoča tudi samodejno uvedbo plačilnih prispevkov 403 (b) za vse zaposlene, čeprav se lahko po lastni presoji odpovejo temu. Upravičeni udeleženci se lahko kvalificirajo tudi za dobropis za pokojninsko varčevanje.
Pri izračunu 403 (b) omejitve prispevka za posameznika IRS uporabi omejitve v naslednjem vrstnem redu: najprej izbirni odlog; drugič, 15-letna storitev nadomestitve storitev; in tretjič, prispevek za dopolnitev 50 let. Odgovornost delodajalca je, da omeji prispevke na pravilne zneske.
Rolveverji
V zadnjih nekaj letih so bila pravila o spremembi načrtov 403 (b) znatno oslabljena, zaposleni, ki zapustijo delodajalce, pa lahko svoje načrte odnesejo k drugemu delodajalcu, če svojih načrtov ne bodo preusmerili v samoplačnike, usmerjena IRA. Prenesejo jih lahko v drug načrt 403 (b), 401 (k) ali drug kvalificiran načrt.
To omogoča zaposlenim, da ohranijo en pokojninski načrt v svoji življenjski dobi, namesto da bi morali odpreti ločen račun IRA ali pustiti svoj načrt pri starem delodajalcu.
Distribucije
Zlasti 403 (b) razporeditve načrtov v večini spominjajo na načrte 401 (k):
- Razdeljevanje lahko začnete izvajati pri starosti 59½, ne glede na to, ali še vedno delate v tej organizaciji ali ne. Za distribucije pred 59. letom starosti velja 10-odstotna kazen predčasnega umika, razen če velja posebna izjema. Vse običajne distribucije so obdavčene kot običajne Dohodki. Prave razdelitve so neobdavčene, čeprav morajo zaposleni bodisi prispevati k načrtu bodisi imeti Roth IRA odprt vsaj pet let, preden lahko sprejmejo neobdavčene razdelitve. Obvezne minimalne razdelitve, ki se izračunajo glede na življenje prejemnika pričakovana pričakovana življenjska doba se mora začeti pri starosti 70½, razen če je bil načrt preurejen v Roth IRA ali drug Rothov pokojninski načrt pred tem. Neupoštevanje obvezne minimalne razdelitve bo povzročilo 50-odstotno trošarino na znesek, ki bi ga bilo treba umakniti. Rezervacije za posojila so lahko na voljo tudi po presoji delodajalca. Pravila za posojila so v veliki meri enaka kot za načrte 401 (k). Udeleženci ne morejo dostopati do manj kot 50.000 dolarjev ali polovice svojega načrtovanega stanja, vse neporavnane posojila, ki niso poplačana v petih letih, pa se obravnavajo kot obdavčljiva ali prezgodnja razdelitev.
Vsako leto se poročajo o obrazcu 1099-R, ki ga pošljejo udeležencem v načrtu.
Izbira naložb
Številni načrti 403 (b) se še vedno financirajo z rentnimi pogodbami, čeprav dejstvo, da Zakon o zavarovanju dohodka za pokojnine (ERISA) omogoča, da ti načrti vlagajo neposredno v vzajemne sklade. To je pravzaprav vir nenehne razprave v skupnosti za finančno načrtovanje in pokojninsko načrtovanje, saj so rente same po sebi odložene za davke in ne obstaja dvojna odloga davka.
Večina načrtov zdaj ponuja tudi izbire vzajemnih skladov, čeprav v večini primerov znotraj pogodbe s spremenljivo rento. Toda fiksne in variabilne pogodbe in vzajemni skladi so edine vrste naložb, ki so dovoljene znotraj teh načrtov.
Razna vprašanja
Pomembno je, da se načrti 403 (b) od svojih kolegov 401 (k) razlikujejo po tem, da nimajo določb o odmerjanju. Vendar pa zdaj upniki zagotavljajo enako raven zaščite kot kvalificirani načrti.
Udeleženci načrta morajo biti seznanjeni tudi z vsemi stroški in pristojbinami, ki jih zaračunavajo njihovi ponudniki načrtov in naložb. Skrbnik načrta mora vsem udeležencem v načrtu zagotoviti popolno razdelitev teh pristojbin.
Kako izbrati
Če pa želite izbirati več možnosti naložb, bo verjetno najboljša stava 403 (b). "Čeprav ima 457 lahko tudi več ponudnikov, izbira ponudnikov običajno ni tako široka kot 403 (b), " pravi Chira.
Obstaja tudi tretja možnost: če ste upravičeni do obeh načrtov, lahko prispevate k obema.
To pomeni, da lahko v letu 2019 odložite 38.000 dolarjev (39.000 dolarjev leta 2020), ne da bi vključili morebitne prispevne prispevke, če ste upravičeni. "To je še posebej privlačno za zaposlene, ki imajo velik dohodek in poskušajo čim bolj znižati svoje davke, " ugotavlja Chira.
