Triletno pravilo se nanaša na oddelek 2035 davčnega zakonika ZDA. Določa, da je treba premoženje, ki je bilo pridobljeno s prenosom lastništva, ali sredstva, za katera se je prvotni lastnik odrekel moči, vključiti v bruto vrednost nepremičnine prvotnega lastnika, če bi bil prenos opravljen v treh letih od njegove smrti. Če nadarjena sredstva ne izpolnjujejo zahtev, se vrednost premoženja doda vrednosti zapuščine ob smrti prvotnega lastnika, s čimer se poveča njegova vrednost in naloženi davki na nepremičnine.
Kršitev triletnega pravila
Triletno pravilo preprečuje, da bi posamezniki obdarovali premoženje svojim potomcem ali drugim strankam, ko bo smrt kmalu v poskusu, da bi se izognili davkom na nepremičnine. Pravilo ne vključuje vseh sredstev, prejetih ali prenesenih v teh treh letih, osredotočeno je predvsem na zavarovalne police ali sredstva, v katerih pokojnik obdrži deleže.
Davek na nepremičnine je lahko visok; zato številne družine, ki načrtujejo svoje države, oblikujejo namerne strategije načrtovanja nepremičnin, s čimer uravnotežijo možnost, da bodo prejemniki ali dediči prepustili pomembno premoženje in stroške davka. Davek na nepremičnine zajema vse, kar ima na dan smrti lastnik ali deleže, vključno z gotovino in vrednostnimi papirji, nepremičninami, zavarovanjem, skrbniškimi skladi, rentami in poslovnimi interesi.
Uporabljena je poštena tržna vrednost teh sredstev, ki je različna (in pogosto višja) od zneska, za katerega jih je posameznik prvotno pridobil. Skupno število teh postavk se imenuje bruto posest. Po vložitvi bruto nepremičnine so dovoljeni nekateri odbitki, da pridejo do obdavčljivega premoženja, vključno s hipoteko in drugimi dolgovi, administrativnimi stroški, usposobljenimi dobrodelnimi organizacijami in premoženjem, ki preide na preživele zakonce. To vodi do neto zneska zapuščine in se izračuna davek. Od leta 2018 služba za notranje prihodke (IRS) zahteva le vložitev vlog za posestva s kombiniranimi bruto sredstvi in davki, ki so bili predhodno obdavčeni, ki presegajo 11 180 000 USD.
Triletne strategije pravila in podaritve
Obstaja več strategij obdarovanja, ki pomagajo zmanjšati vrednost nepremičnin in preprečiti najvišje stopnje obdavčenja. Mednje spadajo, vendar niso omejeni na, darovanje živih zaupnikov, ki poteka, ko je še vedno živ. Pri obdarovanju je pomembno, da v prihodnosti razporedite nepremičnine, ki bodo v precejšnji ceni, še posebej, če se že niso povečale. To bo izključilo njegovo sedanjo vrednost iz zapuščine darovalca in tudi odpravilo prihodnje vrednotenje iz zapuščine.
