Opredelitev darila v zaupanju
Darilo v zaupno korist je posreden prenos premoženja upravičencu s posebnim pravnim in fiduciarnim dogovorom. Namen darila, ki mu je zaupno, je izogniti se davkom na darila, ki presegajo letni znesek izključitve davka na darila. Darilci skoraj vedno plačajo davek na darila, če darila v enem letu presežejo 13.000 dolarjev. Darila v zaupanje običajno uporabljajo starši ali stari starši, ki želijo ustanoviti skrbniški sklad za svoje otroke ali vnuke.
Razbijanje darila v zaupanju
Darilci lahko dajejo darila, ki presegajo letno izključitev, ne da bi plačali davke, tako da vzpostavijo posebno vrsto zaupanja, kot je skrbništvo Crummey. Darilo skrbniku Crummey omogoča, da upravičenec za določen čas odvzame darilna sredstva, zaradi česar je darilo obravnavano kot trenutno zanimanje in je zato upravičeno do davčne izključitve. Če darilo ne bi imelo teh omejenih pravic za odvzem, bi se štelo za prihodnje zanimanje in bi posledično bilo predmet davčnih daril. Vendar se na splošno razume, da upravičenec dejansko ne bo dvignil sredstev med odstopnim obdobjem.
KLJUČNI TAKEWAYS
- Darilno darilo je izvedljiva metoda izogibanja davkom na darila, ki presegajo letni znesek izključitve davka na darila.
- Darilo skrbništvu Crummey upravičencem dovoli, da darivo odvzamejo za določen čas, zaradi česar je darilo označeno kot sedanje zanimanje in je zato upravičeno do izključitve davka na darilo.
- IRS občasno spreminja oprostitev davka na nepremičnine in darila, vendar po zadnjih podatkih, objavljenih v letu 2018, oprostitev znaša 5, 6 milijona dolarjev na posameznika in 11, 2 milijona dolarjev na zakonski par.
Darilo za zaupanje in podrobnosti o davku na darila
Leta 2018 je IRS razglasila oprostitev davka na nepremičnine in darila 5, 6 milijona dolarjev na posameznika in 11, 2 milijona dolarjev za zakonski par. Posamezni limit je višji od 5, 49 milijona dolarjev v letu 2017. Letni znesek izključitve daril znaša 15.000 dolarjev, kar je 14.000 dolarjev v letu 2017. Poleg omejitev za leto 2018 je IRS izdal tudi več dodatnih posodobitev, vključno z novo spletno storitvijo dostave prepisov (TDS), ki posameznikom in pooblaščenim strokovnjakom omogoča ogled in tiskanje prepisov trenutnih računov za obračun davka na nepremičnine.
V prejšnjih letih je bila davčna izključitev naslednjih zneskov:
- 1.500.000 (2004–2005) 2.000.000 (2006–2008) 3.500.000 (2009) 5.000.000 (2010–2011) 5.120.000 (2012) 5.250.000 USD (2013) 5.340.000 (2014) 5.430.000 (2015) 5.450.000 (2016) 5.490.000 (2017)
Dar v zaupanje in dedovanje
Dar v zaupanje je eden od načinov za vzpostavitev finančne blazine za prihodnje generacije. Prenos bogastva z ene generacije na drugo z oporoko ali na druge načine dedovanja je zapleteno prizadevanje, tako logistično kot čustveno. Hkrati lahko ta pravila prinesejo ogromno koristi posameznikom, družinam in skupnostim. Primer: maj 2017 je Hinrichs Family Trust daroval 17.273 dolarjev fundaciji Solano Community, tako da je znesek za to razdelil neposredno iz njihovega zaupanja. Razumevanje odtenkov obdarovanja lahko donatorjem in upravičencem prinese dodano vrednost.
