Kakšna so davčna pravila za vlagatelje obveznic?
Imetniki obveznic vsako leto obredno izpolnijo obračunski davčni obrazec IRS 1099-INT in tako poročajo o svojih letnih obdavčljivih dohodkih od obresti. Čeprav ta dokument na prvi pogled ponuja preproste smernice za prijavljanje davka na dohodek iz navedenih obrestnih mer, so pogosto zapleteni dejavniki, ki jih morajo vlagatelji upoštevati s fiksnim dohodkom. Ta članek raziskuje podrobnejše točke pravil obdavčitve obveznic državnih, podjetniških in občinskih obveznic.
Davčna pravila za vlagatelje v obveznice
Državne obveznice
Obresti iz državnih blagajniških zapisov, menic, obveznic in vrednostnih papirjev vladne agencije ZDA so obdavčene samo na zvezni ravni. Nekateri agencijski vrednostni papirji, kot je Ginnie Mae - vladno nacionalno hipotekarno združenje (GNMA), so prav tako obdavčeni le na zvezni ravni.
Obdavčitev obveznic brez kuponov
Čeprav nimajo navedene kuponske obrestne mere, morajo vlagatelji brez kuponov vsako leto prijaviti ocenjeni delež obresti kot dohodek, čeprav obresti niso bile izplačane. Obveznice z ničelnimi kuponi izdajajo vlade s popustom in dospevajo po nominalni vrednosti, pri čemer se znesek razlike razdeli enako na število let do zapadlosti. Posledično so obdavčene kot obresti, tako kot vse druge izvirne diskontne obveznice.
Ključni odvzemi
- Obresti od naložb s fiksnim dohodkom, kot so obveznice in menice, so pogosto predmet davka od dohodka. Obstajajo različna davčna pravila za državne, podjetniške in občinske obveznice. Če davčni obrazec IRS 1099-INT ponuja imetnikom obveznic preproste smernice za prijavo davka na dohodek, ustvarjen iz Navedene obrestne mere pogosto obstajajo zapleteni dejavniki, ki jih morajo vlagatelji s fiksnim dohodkom upoštevati.
Hranilne obveznice
Hranilniške obveznice vlade izdajajo javnosti in veljajo za varna naložbena sredstva, s številnimi koristmi. Varčevalne obveznice serije E in EE so prav tako neobdavčene z državnimi in lokalnimi davki, vendar se njihovi prihodki od obresti lahko odložijo do zapadlosti. Obveznice serije H in HH plačujejo obdavčljive obresti polletno do zapadlosti, medtem ko obveznice serije I plačujejo tudi obdavčljive obresti, ki se lahko prav tako odložijo. Obresti iz obveznic serije E in I se lahko izključijo tudi iz dohodka, če se izkupiček porabi za plačilo stroškov visokega šolstva.
Občinske obveznice
Občinske obveznice so pogosto naklonjene vlagateljem z visokim dohodkom, ki želijo zmanjšati svoj obdavčljivi dohodek od naložb. Obresti od teh obveznic so na zvezni, državni in lokalni ravni obdavčene, dokler vlagatelji prebivajo v isti državi ali občini kot izdajatelji. Vendar pa lahko tisti, ki kupujejo občinske obveznice na sekundarnem trgu in jih kasneje prodajo, obdavčijo z običajnimi dolgoročnimi ali kratkoročnimi stopnjami kapitalskih dobičkov za kakršne koli nastale dobičke. Občinske obveznice plačajo sorazmerno nižjo stopnjo kot druge obveznice, kar je posledica njihovega davčnega statusa.
Korporativne obveznice
Z davčnega vidika veljajo za najpreprostejšo vrsto obveznic korporativne obveznice v celoti obdavčene na vseh ravneh. Ker te obveznice običajno vsebujejo najvišjo stopnjo neplačilnega tveganja, plačujejo tudi najvišje obrestne mere katere koli večje kategorije obveznic. Zato lahko vlagatelji, ki imajo v lasti 100 korporacijskih obveznic po nominalni vrednosti 1000 USD, pri čemer vsaka plača 7% letno, lahko pričakujejo, da bodo vsako leto prejeli 7000 USD obdavčljivih obresti.
Kapitalski dobički
Ne glede na vrsto prodanih obveznic bo vsaka izdaja dolga, s katerimi se trguje na sekundarnem trgu, ustvarila kapitalski dobiček ali izgubo, odvisno od cene, po kateri so bile obveznice kupljene in prodane. To vključuje vladna in občinska vprašanja ter dolg podjetij. Dobički in izgube iz transakcij obveznic se za namene kapitalskih dobičkov poročajo enako kot drugi vrednostni papirji, na primer delnice ali vzajemni skladi.
Amortizacija premije obveznic
Kot je razpravljeno, se ob izdaji obveznice s popustom napovedani del popusta poroča kot dohodek davčnega zavezanca vsako leto do zapadlosti. Ko se obveznice kupujejo s premijo (večjo od 1.000 dolarjev na obveznico), se lahko na kupčevem davčnem obračunu odšteje predviden del zneska nad nominalno. Na primer, če vlagatelj kupi 100 obveznic za 118.000 dolarjev in jih hrani 18 let, dokler ne dozorijo, lahko vsako leto do zapadlosti odšteje 1.000 dolarjev. Ta vlagatelj bi prav tako užival možnost, da vsako leto ne bi odštel ničesar in preprosto razglasil kapitalsko izgubo, kadar bodisi unovči obveznice ob zapadlosti, bodisi jih proda za izgubo.
Vendar vlagateljem ni treba amortizirati premij v letu, ko kupijo obveznico, ker lahko to začnejo v katerem koli davčnem letu. Pomembno pa je vedeti, da morajo vlagatelji, ki se odločijo za amortizacijo premije za eno obveznico, premijo amortizirati tudi za vse druge podobne obveznice, tako za tisto leto kot tudi za leta, ki gredo naprej. Poleg tega morajo vlagatelji, ki amortizirajo premijo iz obveznice, znižati stroškovno osnovo svojih pozicij za enakovredne zneske.
Spodnja črta
Če je obdavčljivi dohodek od obveznic pomemben sestavni del vaših letnih davkov, razmislite o najemu pooblaščenega javnega računovodjo, ki vam bo pomagal pri strategijah letnega davčnega načrtovanja. (Za povezano branje glejte "Kako se obračunajo varčevalne obveznice?")
