Kaj so obdavčljivi prednostni vrednostni papirji
Obdavčljivi prednostni vrednostni papirji so vrsta prednostnega vrednostnega papirja. Obdavčljivi prednostni vrednostni papirji ne izpolnjujejo pogojev za odbitek prejete dividende za korporacije, ki jih imajo tipični prednostni vrednostni papirji.
RAZKRITJE DUNAJO Obdavčljive prednostne vrednostne papirje
Obdavčljivi prednostni vrednostni papirji so vrednostni papirji, ki trgujejo kot obveznice, v rednih apoenih 25 USD in 1000 USD par. Vrednostni papirji v višini 25 dolarjev običajno kupujejo in prodajajo mali vlagatelji, medtem ko se institucionalni vlagatelji ukvarjajo predvsem z vrednostnimi papirji v višini 1.000 USD. Obdavčljivi prednostni vrednostni papirji so ponavadi obveznice mlajše stopnje, kuponi, vezani nanje, pa so lahko fiksni ali spremenljivi ter za nedoločen čas ali določene zapadlosti.
IRS obravnava izplačane dividende kot redni dohodek namesto dividend vlagatelja. Korporacije so za svoje obdavčljive prednostne vrednostne papirje deležne ugodnejše davčne obravnave kot posamezniki. Zaradi tega obdavčljivi prednostni vrednostni papirji običajno trgujejo z večjimi razmiki donosnosti kot običajni prednostni vrednostni papirji. Ta vrsta varnosti se je začela uvajati sredi devetdesetih let. Od takrat naprej se je priljubljenost obdavčljivih prednostnih vrednostnih papirjev še naprej povečevala, kar je privedlo do več skladov in borznih skladov, ki vlagajo izključno v obdavčljive prednostne vrednostne papirje.
Vrste obdavčljivih prednostnih vrednostnih papirjev
IRS ne obdavči vseh prednostnih vrednostnih papirjev na enak način. Mnoge prednostne dividende so kvalificirane in obdavčene po nižji stopnji kot običajni dohodek. Prednostne delnice, vrsta prednostnih vrednostnih papirjev, so delnice družbe z dividendami, ki se izplačajo delničarjem pred izdajo navadnih dividend. Nekateri navajajo prednostne delnice kot zaloge, ki delujejo kot obveznica. Prednostne delnice so optimalna alternativa za vlagatelje v lastniški kapital. Prednostne delnice so običajno manj nestanovitne od navadnih delnic in vlagateljem ponujajo enakomernejši pretok dividend. Tudi prednostne delnice se običajno kličejo; izdajatelj delnic jih lahko kadar koli unovči in vlagateljem ponudi več možnosti kot navadne delnice. Če ti vlagatelji ne morejo uporabiti odbitka od dividend, zveznega odbitka davka na svoje vrednostne papirje, so ti vrednostni papirji obdavčljivi prednostni vrednostni papirji.
Na kaj manjkajo obdavčljivi prednostni vrednostni papirji?
Ime za obdavčljive prednostne vrednostne papirje izvira iz tega, ker niso upravičeni do odbitka za dividende, zveznega davčnega odbitka, ki velja za nekatere družbe, ki prejemajo dividende od povezanih oseb. Namen tega odbitka je ublažiti morebitne posledice trojnega obdavčenja. Trojno obdavčenje pride, ko enak dohodek obdavči v rokah podjetja, ki izplača dividendo, nato v rokah podjetja, ki prejme dividendo, in spet, ko končni delničar prejme dividendo.
