Tuji in nerezidenčni tujci se pri vložitvi davkov srečujejo z nekoliko drugačnim pravilnikom kot tisti, ki so državljani ZDA. Pravzaprav je vložnik dokumentov, ki niso državljani, oproščen prijavljanja določenih vrst dohodka, odvisno od okoliščin. Ta članek preučuje opredelitev in davčno obravnavo teh datotek. (Pripravljate se na vložitev? Oglejte si Ultimate Tax-Time Checklist .)
VODENJE: Vodnik po dohodnini
Kdo so rezidenti in tujci?
Tuji tujci so državljani, ki niso državljani ZDA, ki imajo zelene karte ali so bili v državi vsaj 183 dni v triletnem obdobju, vključno s tekočim letom. Nerezidenti so tisti, ki so zakonito prisotni v ZDA, vendar ne imajo zelene karte, na primer turiste.
Obdavčitev dohodka tujcev
Tujci neplačniki morajo plačati dohodnino le od dohodka, pridobljenega ali drugače realiziranega iz ameriškega vira, davka na dohodek pa jim ni treba plačati. Na primer nekdo iz Nemčije, ki ima podjetje v Nemčiji in drug v ZDA, bo obdavčen le od dohodka iz slednjega vira. Nemški posel bo prezrt. Dohodki od naložb, ki so bili realizirani v ZDA in niso iz ameriškega vira, se običajno obdavčijo po stopnji 30%, razen če pogodba ne določa drugače. Zakonca tujcev tujcev se lahko odločijo tudi, da jih v nekaterih primerih zahtevajo kot vzdrževane člane, namesto da vložijo skupna vrnitev. Tujci morajo tudi skrbno voditi evidenco vseh svojih prihodkov, tako da lahko IRS jasno vidi, kaj je treba obdavčiti in kaj je oproščeno.
Obdavčitev dohodka tujcev
Za razliko od tujih tujcev se rezidenti tujcev obdavčijo na vse prejete dohodke, ne glede na to, ali so tuji ali domači, vključno s plačili, prejetimi od pokojnine tuje vlade. Tujci lahko zahtevajo izključitev dohodka iz tujine in / ali tuji davčni kredit če izpolnjujejo pogoje. Toda tujci, ki prebivajo v ZDA, delajo v tuji vladi v ZDA, lahko zahtevajo oprostitev plače, če imajo ZDA vzajemno davčno pogodbo z vlado, ki zaposluje.
Prebivalski test za tujce s stalnim prebivališčem
Kot smo že omenili, rezidenti tujcev nosijo zeleno karto ali izpolnjujejo preizkus prebivanja. Ta preizkus zahteva, da tujec zavezanec v letu prebiva v ZDA vsaj 31 dni med letom in mora biti v ZDA vsaj 183 dni v zadnjih treh letih (vključno s tekočim letom). Vendar pa v tem preizkusu za tekoče leto za prebivanje v ZDA šteje le en dan prebivanja v celotnem dnevu prebivanja. Dan bivanja šteje le tretjino dneva prebivanja v prejšnjem letu in šestino dneva v letu prej, zato je treba skupno število dni bivanja v prejšnjih dveh letih razdeliti pred seštevanjem bodisi treh bodisi šestih, končni seštevek pa mora znašati najmanj 183.
Izjeme od testa bivanja
Preizkusni prebivališče vsebuje številne izjeme, ki so navedene spodaj. Te izjeme velikemu odstotku zakonitih tujcev v ZDA oprostijo poročanja o obdavčljivem dohodku.
- Pot iz Kanade / Mehike - Tisti, ki redno vozijo iz Kanade ali Mehike v ZDA, dni preskusa prebivanja ne morejo šteti kot dneve prebivanja. Davčna hiša - Tujci, ki lahko dokažejo, da so imeli med letom davčno hišo v drugi državi in 183 dni med letom niso bili v ZDA, v ZDA običajno niso dolžni plačevati davka, tudi če izpolnjujejo standardni opis prebivališča nad. V tem primeru se davčni dom običajno šteje za glavni kraj poslovanja ali za stalno prebivališče zadevne osebe. Tisti v tej kategoriji so oproščeni obdavčenja v ZDA, čeprav imajo prebivališče v državi. Tujci, ki želijo uveljaviti to oprostitev, morajo pri IRS vložiti obrazec 8840. (Za več informacij glejte, kako mednarodne davčne stopnje vplivajo na vaše naložbe. ) Oproščena oseba - Tisti, ki morajo začasno prebivati v ZDA iz določenih razlogov, lahko zahtevajo oprostitev za dneve, preživete v državi, tako da vložijo obrazec 8843. Tisti, ki izpolnjujejo pogoje za uveljavitev te oprostitve vključujejo:
-Učitelji
-Predajalci
- Študentje
- Oseba v zvezi s tujo vlado - oseba z diplomatskim ali konzularnim statusom ali uslužbenec mednarodne organizacije (ali je ožji družinski član katere koli od strank).
-Profesionalni športniki Medicinska izjema - Vsakdo, ki je v ZDA nehote pridržan zaradi zdravstvenih razlogov, lahko zahteva oprostitev zdravljenja. Na primer, tuji turist, ki trpi srčni infarkt, medtem ko je v ZDA in je tri mesece hospitaliziran, lahko vloži obrazec 8843 in našteje dneve, preživete tukaj zaradi zdravstvenih razlogov v okviru te oprostitve. Izjema od davčne pogodbe - Test prebivanja ne prevlada nobene opredelitve prebivališča, kot je določeno v davčni pogodbi. Pogodba z drugo državo vas lahko oprosti razvrstitve kot rezidenta, tudi če tujec drugače izpolnjuje preizkus prebivanja. (Za povezane informacije glejte Oglejte si davčne oaze .)
Dvojni davčni status
Tujci, ki bodo med letom prejeli zelene karte, bodo morali vložiti obračun z dvojnim statusom, saj veljajo za tujce, preden so pozneje dobili svojo kartico in tujce, ki se spremenijo na dan prejema zelene karte. Tisti v tej kategoriji morajo vsebovati izjavo, ki razdeli vse dohodke, prejete kot rezidenta, v primerjavi z nerezidentom.
Ko tujci odidejo
Tujci, ki zapustijo ZDA za katero koli obdobje, morajo dobiti potrdilo o skladnosti, ki navaja, da so plačali ameriške davke. V nasprotnem primeru je treba na odhodnem mestu vložiti in plačati davčni obračun. Tisti, ki odhajajo, bi morali pridobiti obrazec IRS 1040-C, da bi ugotovili, kaj morajo prijaviti. Te zahteve so izvzete tudi tiste, ki so zgoraj naštete kot oproščene osebe.
Izselitveni davek
Tujci in državljani ZDA, ki zapustijo ZDA in se opustijo svoje državljanstvo, morajo plačati izselitveni davek na ves svoj dohodek in premoženje, premoženje davkoplačevalcev pa je označeno na trgu in odmerjeno za obdavčitev na dan pred izselitvijo.
Spodnja črta
Začrtani podatki predstavljajo samo povzetek davčnih pravil, ki veljajo za tujce in nerezidente. Vendar so ta pravila v nekaterih primerih lahko precej zapletena, pravila, ki jih končno zajema posamezni davčni zavezanec, pa so lahko odvisna od njegovih podrobnosti. Za več informacij se obrnite na IRS Publikacijo 519 ali se posvetujte s svojim davčnim svetovalcem. (Za povezano branje si oglejte tudi 10 najbolj spregledanih davčnih olajšav .)
