Kaj je kratkoročno
Kratkoročni pojem je pojem, ki se nanaša na posedovanje sredstva eno leto ali manj, računovodje pa uporabljajo izraz „tekoče“, da se nanašajo na sredstvo, za katerega se pričakuje, da bo pretvorjeno v denar v naslednjem letu, ali obveznost, ki zapade v prihodnjem letu. Računovodska stroka za analizo uporablja kratkotrajna sredstva in kratkoročne obveznosti, v naložbeni panogi pa je varščina z imetjem enega leta ali manj kratkoročno varščino.
BREAKING DOWN Kratek rok
Računovodje kratkoročno opredelijo kot tekoče, zato je kratkotrajno sredstvo enako denarju ali sredstvu, ki se v enem letu pretvori v denar. Zaloga se na primer pretvorijo v gotovino, ko se predmeti prodajo strankam, terjatve do kupcev pa se pretvorijo v denar, ko stranka plača račun. Tako terjatev in stanje zalog sta kratkotrajna sredstva.
Kratkoročni rok in likvidnost
Likvidnost je sposobnost podjetja, da zbere dovolj kratkoročnih sredstev za plačilo kratkoročnih obveznosti ob zapadlosti. Podjetje mora biti sposobno prodati izdelek ali storitev in zbrati denar dovolj hitro za financiranje poslovanja podjetja. Upravljavci se morajo osredotočiti na likvidnost in plačilno sposobnost, kar je postopek ustvarjanja zadostnega denarnega toka za nakup sredstev na dolgi rok.
Primeri kratkoročnih finančnih razmerij
Menedžerji sprejemajo odločitve s finančnimi količniki in obstaja več ključnih razmerij, ki se uporabljajo za sprejemanje odločitev o likvidnosti. Na primer trenutno razmerje je navedeno kot kratkoročna sredstva, deljena s kratkoročnimi obveznostmi, in razmerje meri sposobnost podjetja, da kratkoročno plača svoje obveznosti. Podjetja uporabljajo tudi razmerja prihodka za izračun, kako hitro je mogoče kratkoročno pretvoriti tekoča sredstva v denar.
Primer razmerja med prometom zalog primerja stroške prodaje z zalogami, da meri, kako pogosto podjetje proda svoj celoten zalog v enem letu. Podjetja uporabljajo tudi razmerje med prihodki od terjatev za analizo števila dni, potrebnih za zbiranje povprečnega stanja terjatev. Če lahko menedžerji učinkovito spremljajo kratkoročni denarni tok, podjetje vsak mesec potrebuje manj denarja.
Kratkoročna obdobja in davki
Vlagateljem mora biti jasno, ali je kapitalski dobiček kratkoročen ali dolgoročen, ker se obdavčitev dobička ali izgube obravnava drugače. Za davčne namene dolgoročni dobiček ali izguba pomeni, da se varščina hrani eno leto ali več, dolgoročna trgovalna dejavnost pa je ločena od kratkoročnih transakcij.
