Kaj je lastnina oddelka 1231?
Nepremičnina v razdelku 1231 je vrsta nepremičnine, ki jo določa oddelek 1231 ameriškega zakonika o notranjih prihodkih. Nepremičnine v razdelku 1231 so dejanske ali amortizacijske poslovne nepremičnine, ki jih hrani več kot eno leto.
Dobiček od prodaje 1231 od prodaje nepremičnine se obdavči po nižji stopnji davka na kapitalski dobiček v primerjavi s stopnjo navadnega dohodka. Če je bila prodana nepremičnina zadržana manj kot eno leto, dobiček 1231 ne velja.
Primeri lastnosti oddelka 1231 vključujejo zgradbe, stroje, zemljišče, les in druge naravne vire, ne posejane pridelke, govedo, živino in zakupnine, stare najmanj eno leto. Vendar pa oddelek 1231 lastnine ne vključuje perutnine in nekaterih drugih živali, patentov, izumov in zalog - na primer blaga, namenjenega prodaji strankam.
Ključni odvzemi
- Nepremičnina v razdelku 1231 je vrsta nepremičnine, določena v oddelku 1231 ameriškega zakonika o notranjih prihodkih. Oddelek 1231 nepremičnina je stvarna ali amortizacijska poslovna nepremičnina, ki jo hrani več kot eno leto. Dobiček od prodaje 1231 od prodaje nepremičnine se obdavči nižja stopnja davka na kapitalski dobiček v primerjavi s stopnjo navadnega dohodka.
Oddelek 1231 Lastnina
Razumevanje oddelka 1231 Lastnina
Na splošno velja, da če so dohodki od premoženja v definiciji oddelka 1231 večji od prilagojene osnove in zneska amortizacije, se dohodek šteje kot kapitalski dobiček, posledično pa se obdavči po nižji stopnji od običajnega dohodka.
Če pa se izgube zabeležijo na nepremičnini 1231, pri čemer se izguba razvrsti kot običajna izguba, je 100-odstotno odbitna od njihovega dohodka. Običajno bi, če bi bili dohodek opredeljeni kot kapitalski dobički, tudi morebitne izgube, za katere bi bilo mogoče odšteti le 3000 dolarjev v davčnem letu, morebitne izgube, ki presegajo to številko, pa bi prišle v naslednjem letu. Zakon o razdelku 1231 določa, da se davkoplačevalci in lastniki podjetij najbolje izkoristijo iz obeh svetov.
Primeri transakcij oddelka 1231
Naslednje velja za 1231 transakcij po predpisih IRS:
- Poškodbe in tatvine - če ste posest imeli več kot eno leto in nanj vplivajo tatvine ali poškodovanci (izguba ali škoda zaradi nepričakovanega ali redkega dogodka). se hrani kot kapitalsko sredstvo, ki se nanaša na trgovino ali poslovanje. Prodaja ali zamenjava nepremičnin, osebne nepremičnine, ki se amortizira - Če je bila lastnina več kot eno leto in je bila uporabljena v trgovini ali podjetju (običajno ustvarja dohodek z najemnino oz. avtorskih honorarjev). Zakupi ali prodani ali zamenjani - Če so eno leto v uporabi in se uporabljajo v trgovini ali poslu. Govedo in konji se prodajajo ali zamenjajo - Če se hranijo dve leti in se uporabljajo za mlečne, vlečne, plemenske ali športne namene.Ne posejane pridelke prodajo ali zamenjajo - Če hranili eno leto in nato neprostovoljno prodali, zamenjali ali preoblikovali, nato pa jih ni mogoče ponovno pridobiti. Odstranjevanje ali rezanje lesa, premoga ali železove rude - Če se obravnava kot prodaja.
Lastnost oddelka 1231 je povezana z lastnino 1245 in premoženje 1250. Oddelek 1231 določa davčno obravnavo, da dobički in izgube premoženja ustrezajo opredelitvam členov 1245 in 1250 obrazca 4797.
Oddelek 1245 Lastnina
Lastnost oddelka 1245 ne more vključevati zgradb ali konstrukcijskih sestavnih delov, razen če je konstrukcija zasnovana posebej za obremenitve in zahteve posebne uporabe in je ni mogoče uporabiti za nobeno drugo uporabo, v tem primeru pa se lahko šteje, da je tesno povezana z lastnostjo, ki jo ima hiš. Nepremičnine v razdelku 1245 so vsa sredstva, ki se amortizirajo ali so predmet amortizacije in izpolnjujejo katerega koli od naslednjih opisov v publikaciji 544 (2018), prodaja in druge razdelitve sredstev:
- Osebna lastnina - Na splošno opredeljena kot nepremičnina, ki ni nepremičninaDruga oprijemljiva lastnina - To bi vključevalo stroje ali objekt, ki igrajo ključno vlogo pri proizvodnji, pridobivanju ali opremljanju storitev, pa tudi nekatere raziskovalne prostore ali objekt za skladiščenje v veliki meri gnetljivo blago. To ne vključuje zgradb, ki so vključene kot skladišče opreme, vendar bi verjetno vključevalo objekt, ki je začasno skladiščil blago, preden je bilo pakirano in prestavljeno. Enostavne konstrukcije, zgrajene izključno za kmetijsko ali vrtnarsko uporabo - To ne vključuje skednja vendar bi vsebovali silose ali koše za skladiščenje zrnja. Naprave, ki se uporabljajo za skladiščenje in distribucijo nafte ali primarnih naftnih proizvodov, razen zgradb in strukturnih sestavnih delov stavb.
Davčna obravnava oddelka 1245 Dobiček od lastnine
Če je prodaja nepremičnin v razdelku 1245 manjša od amortizacije ali amortizacije nepremičnine ali če so dobički od prodaje nepremičnine nižji od prvotnih stroškov, se dobički prikažejo kot običajni dohodek in se kot taka obdavčijo. Če je dobiček od prodaje premoženja v oddelku 1245 večji od prvotnih stroškov, se ti dobički obdavčijo kot kapitalski dobički.
Če je bila lastnina oddelka 1245 pridobljena z izmenjavo podobne vrste, se zneski, ki ste jih zahtevali za nepremičnino, ki ste jo uporabljali v menjavi, vključite v znesek amortizacije, kot bi bili zneski prejšnjega lastnika nepremičnine v razdelku 1245, če bi prilagojena osnova je bila uporabljena kot referenca na vaše.
Oddelek 1250 Lastnina
IRS določa odsek 1250 nepremičnine kot vse nepremičnine, kot so zemljišča in zgradbe, za katere velja amortizacija, pa tudi najem zemljišča ali odsek 1250 nepremičnine.
Davčna obravnava oddelka 1250 Dobički iz lastnine
Podobno kot pri premoženju v oddelku 1245 se dobički na premoženjskem oddelku 1250 uvrščajo med običajne dohodke, če so manjši ali enaki znesku, ki ga je premoženje amortiziralo, dobički pa presegajo amortizacijo, potem se dohodek obravnava kot kapitalski dobiček. Med letom prodaje se amortizacijski znesek obdavči kot navadni dohodek, če se prodaja nepremičnine izvaja v obrokih.
Zgodovina
Medtem ko je bil v kodeksu IRS iz leta 1954 oddelek 1231 uveden, je bila v oddelku 117 (j) leta 1939 vnesena vsebina davčne kode, ki se nanaša na dobiček, prejet z deponiranjem amortiziranih in nepremičnin.
Primer resničnega sveta iz oddelka 1231 Lastnine
Recimo, da se stavba kupi za dva milijona dolarjev, nato pa v njej prenovi še dva milijona dolarjev v obliki prenove (posodobitev klimatskih naprav, oken in nove strehe) z amortizacijsko stopnjo 50% v 10 letih. Recimo torej, da je bila 10 let po tem, ko je bila stavba vanjo vložena dva milijona dolarjev, prodana po ceni 6 milijonov dolarjev. Zabeleženi dobiček od te prodaje bi znašal 4 milijone dolarjev, ne 2 USD, ker bi bili stroški obnove usredstveni za knjige. Ta prodaja za štiri milijone dolarjev bi bila obdavčena kot kapitalski dobiček, ker je bila nepremičnina prodana za več kot znesek, ki ga je amortizirala.
