Kaj je omejena gotovina?
Denar z omejenim denarjem se v nasprotju z neomejenimi denarnimi sredstvi, ki jih ima podjetje na razpolago za vlaganje ali investiranje, nanaša na denar, ki je namenjen določenemu namenu in zato družbi ni na voljo za takojšnjo ali splošno poslovno uporabo. Denar z omejeno vrednostjo se pojavlja kot ločena postavka od gotovine in njihovih ustreznikov, ki sta navedena v bilanci stanja ali drugem finančnem izkazu, razlog za omejevanje gotovine pa je običajno razkrit v priloženih pojasnilih k računovodskim izkazom. Denarna sredstva lahko omejite iz več možnih razlogov, kot so nakup opreme, druge kapitalske naložbe ali odplačilo posojila.
Denar z omejitvami
Razumevanje omejenih denarnih sredstev
Denar z omejenimi vrednostmi se običajno v bilanci stanja podjetja prikaže kot "druga denarna sredstva z omejenimi možnostmi" ali kot "druga sredstva." Obstaja več spremenljivk pri ravnanju z gotovino z omejenimi možnostmi. Na primer, lahko se hrani ali ne sme imeti na ločenem bančnem računu, ki je določen za namen, za katerega je gotovina omejena. Razvrsti se med kratkoročna ali kratkoročna sredstva, odvisno od časovnega okvira, v katerem bo izpolnjen omejeni namen. Če se pričakuje, da bodo omejena denarna sredstva uporabljena v enem letu od zadnjega datuma bilance stanja družbe, se razvrsti med kratkotrajna sredstva. Če se ne pričakuje, da bo uporabljen v enoletnem časovnem okviru, se razvrsti med dolgoročno sredstvo.
Čeprav je lahko označen kot omejen in se hrani na posebnem bančnem računu, so omejeni zneski denarnih sredstev še vedno vključeni v računovodske izkaze podjetja kot denarno sredstvo. Če se omejena denarna sredstva ne porabijo po načrtih, lahko potem postanejo neomejena redna denarna sredstva, ki jih lahko podjetje nakaže na splošni denarni račun ali porabi za splošne poslovne namene. Na primer, podjetje lahko ima omejena denarna sredstva za potrebe velikih kapitalskih odhodkov, vendar se pozneje odloči, da ne bo nastalo. Denarna sredstva, ki so za ta namen določena kot omejena, se družba sprosti za porabo ali naložbe drugam.
Primeri denarnih sredstev z omejitvami
Najpogostejši razlogi za družbo z omejenimi denarnimi sredstvi so pričakovani kapitalski izdatki ali kot del sporazuma s tretjo osebo. Posojilodajalci včasih zahtevajo, da ima podjetje omejeno gotovino kot delno zavarovanje pred posojilom ali kreditno linijo. Banka ali drug posojilodajalec lahko od podjetja zahteva, da vzpostavi določen omejeni denarni račun, na katerem mora podjetje vzdrževati minimalno stanje, včasih imenovano kompenzacijsko stanje, enako določenemu odstotku kredita, ki ga banka odobri. To je dokaj pogosta praksa v situacijah, ko banka odobri poslovno posojilo lastniku novega malega podjetja. Podjetja pogosto načrtujejo večje naložbene odhodke, ki so določena kot omejena.
