Ameriška davčna olajšava za priložnost

Kakšen je ameriški davčni dobropis za priložnost (AOTC)?

American Opportunity Tax Credit (AOTC) je davčni dobropis za stroške kvalificiranega izobraževanja študenta za prva štiri leta višješolskega izobraževanja za ameriške davkoplačevalce. AOTC velja tudi za davkoplačevalce, ki študente uveljavljajo kot vzdrževane člane.

Osnove ameriškega priložnostnega davčnega dobropisa

Davčni zavezanec, ki je študent, lahko izkoristi ameriški davčni kredit, ki je bil uveden leta 2009 posebej za študente, ki obiskujejo visokošolski zavod. AOTC bo predvidoma potekal do decembra 2017. Posojila niso bila spremenjena v skladu z novim davčnim načrtom, Zakonom o davčnih olajšavah in delovnih mestih (TCJA), ki ga je Kongres odobril 22. decembra 2017.

Ameriški priložnost za dobroimetje lahko prihrani gospodinjstvo s kvalificiranim študentom kar 2500 dolarjev. Zasluge pomagajo pri stroških izobraževanja, kot so šolnina in kakršni koli drugi stroški, povezani s študentskim tečajem. Upravičeni učenci lahko zahtevajo 100 odstotkov prvih 2000 dolarjev, porabljenih za pridobitev gradiva za šolo, in nadaljnjih 25 odstotkov prihodnjih 2000 dolarjev stroškov. To pomeni, da je najvišji znesek, ki ga študent, ki izpolnjuje pogoje, lahko zahteva pri AOTC (100% x 2000 USD) + (25% x 2000 USD) = 2500 USD. Z drugimi besedami, 2.500 dolarjev dobroimetja je mogoče uporabiti za zmanjšanje prvih 4.000 USD stroškov izobraževanja.

Večina davčnih olajšav je nepovratna, kar pomeni, da ko se obveznost davčnega zavezanca zmanjša na nič, je to konec. Vendar AOTC ni eden izmed njih, saj se 40 odstotkov kredita povrne. Delno nadomestilo pomeni, da če se je davčna obveznost študenta z AOTC znižala na nič, lahko še vedno prejme 40 odstotkov preostalega kredita, do 1.000 dolarjev, kot povračilo davka od Službe za notranje prihodke (IRS).

Ključni odvzemi

Ameriški davčni dobropis za priložnost (AOTC) je delno vračljiv davčni kredit, ki je na voljo za lažje plačilo stroškov visokega izobraževanja med ameriškimi davkoplačevalci. Zasluge do 2.500 USD prihranka pri davku, pripisanih za kvalificirane šolnine, šolske potrebščine ali druge povezane stroške do štiri leta šolanja.Rooms in penzion, zdravstveni stroški in zavarovanje ne izpolnjujejo pogojev za AOTC, prav tako ne kvalificirani stroški, plačani s 529 načrtovanimi sredstvi. Zahteve za upravičenost vključujejo status vpisa študentov in omejitve dohodka.

Primer AOTC

Razmislite o dveh študentih, Davidu in Lawrenceu. David je za učbeni material porabil 4000 dolarjev, medtem ko je Lawrence v študijskem letu porabil 900 dolarjev. Ker sta oba usposobljena v skladu z določbami IRS, lahko David zahteva najvišji kredit v višini 2.500 USD, dovoljen v skladu z AOTC, kar bi znižalo njegov davčni račun na 4000 USD - 2.500 = 1.500 USD. Po drugi strani lahko Lawrence uveljavlja zahtevek od AOTC za svoje davčne napovedi in mu zniža davčni račun za 900 USD na nič. Ker je ostalo še nekaj zaslužka (900 do 2500 USD = - 1.600 dolarjev), mu bo povrnjeno tudi 40% x 1.600 = 640 dolarjev.

Ameriška priložnost za kreditiranje

Po IRS je kvalificirani študent tisti, ki se mora v eno študijsko leto vpisati vsaj v izredni delovni čas v akreditirani višješolski zavod; na zavodu se mora še vedno vpisati na začetku davčnega leta; opravlja tečaje za pridobitev stopnje ali kakšne druge priznane izobrazbene kvalifikacije; in ob koncu davčnega leta ni bil obsojen za nobeno kaznivo dejanje. Na podrobnejšem seznamu, kdo velja za primernega študenta, si oglejte spletno mesto IRS.

Do AOTC lahko upravičeni davčni zavezanci zaprosijo za do štiri leta srednješolskega izobraževanja, da zmanjšajo stroške šolnine in druge upravičene stroške. Po podatkih IRS, stroški usposobljenega izobraževanja vključujejo šolnino, plačano šoli, in stroške za knjige, potrebščine in opremo, ki so jih morda kupili od zunanjih virov. Ti stroški se lahko plačajo s študentskimi posojili, ne pa s štipendijami ali nepovratnimi sredstvi. Soba in penzion, zdravstveni stroški in zavarovanje ne izpolnjujejo pogojev za AOTC. Upoštevati je treba tudi, da stroški, plačani s sredstvi iz 529 varčevalnega načrta, ne bodo upravičeni.

En sam davčni zavezanec mora imeti spremenjen prilagojeni bruto dohodek (MAGI), ki je manjši od 80.000 USD, da se lahko kvalificira za AOTC. MAGI med 80.000 in 90.000 USD bo imel delni kredit po znižani stopnji. Davčni zavezanec z MAGI nad 90.000 dolarjev se ne bi mogel uvrstiti v AOTC. Zahteve MAGI za poročeni par, ki skupaj vlagata prijave, je mogoče oceniti iz spodnje tabele:


MAGI Upravičenost do ameriškega priložnostnega davčnega dobropisa
	Enoposteljna	Poročen, skupaj vložen
Popoln kredit	≤ 80.000 USD	≤ 160.000 dolarjev
Delni kredit	80.000 do 90.000 dolarjev	160.000 do 180.000 dolarjev
Ni upravičen	> 90.000 dolarjev	> 180.000 USD

Ameriška priložnost za davek v primerjavi z življenskim kreditom

Vlada ZDA subvencionira stroške visokošolskega izobraževanja posameznikov s številnimi davčnimi dobropisi, davčnimi olajšavami in varčevalnimi načrti. Vsak od teh programov znižuje dohodnino za študente ali njihove starše. Subvencije vključujejo kredit za vseživljenjsko učenje, ameriško davčno oportunitetno priložnost, odbitek šolnine in pristojbin ter 529 varčevalnih načrtov.

AOTC je eden od dveh davčnih olajšav, ki so na voljo študentom v ZDA. Druga davčna olajšava, ki je na voljo za študente, se imenuje kredit za vseživljenjsko učenje (LLC). Medtem ko obeh kreditov ni mogoče zahtevati v istem davčnem letu, se LLC na več načinov razlikuje od AOTC. Največ 20% od do 10.000 USD stroškov (tj. 2.000 USD) šolnine in drugih stroškov izobraževanja je mogoče uveljaviti s pomočjo LLC. LLC ni omejeno na študente, ki so diplomirali ali študirajo vsaj izredni delovni čas. Namesto tega zajema širšo skupino študentov: bodisi izredni, redni, dodiplomski, podiplomski ali pa obiskuje pouk in tečaje za razvoj veščine ali drugega namena. Nazadnje, LLC ni mogoče vrniti - ko se račun davkoplačevalcev zmanjša na nič, ne bo vračilo nobene kreditne bilance.

Davčni sodelavec, ki izpolnjuje pogoje za obe davčni dobropisi za izobraževanje, se morda bolje odloči za AOTC, ker obeh dobrot ni mogoče uporabiti v istem letu. Davčni zavezanec, ki ni upravičen do AOTC, lahko ugotovi, da je naslednja najboljša možnost kredit za vseživljenjsko učenje.

Primerjajte naložbene račune × Ponudbe, ki so prikazane v tej tabeli, so iz partnerstev, od katerih Investopedia prejema nadomestilo. Ime ponudnika Opis

Sorodni pogoji

Definicija upanja za upanje Hope Credit (Hope Credit) ali davčni kredit Hope Scholarship je nepovratni davčni kredit za izobraževanje. več Odbitek obresti študentskega posojila - Kako to pridobiti Odbitek obresti študentskega posojila študentom in staršem omogoča, da odštejejo do 2.500 USD obresti, ki jih plačujejo za posojila za visoko šolstvo. več Poročeno vložitev Ločeno Ločeno vložitev zakonskih zvez je davčni status za zakonske pare, ki se odločijo zabeležiti svoje dohodke, oprostitve in odbitke v ločenih davčnih napovedih. več Zakaj je davčni dobropis boljši od davčne olajšave Davčni kredit je znesek denarja, ki ga ljudje lahko odštejemo od dolarja za dohodek. več Kredit za vseživljenjsko učenje Posojilo za vseživljenjsko učenje je določba ameriškega davčnega zakonika, ki davčnim zavezancem omogoča znižanje davka za do 2000 dolarjev za poravnavo stroškov visokega izobraževanja. več Obrazec 1098 - Obrazec hipotekarnih obresti 1098 - Hipotekarna izkaznica je obrazec, vložen pri Službi za notranje prihodke (IRS), ki podrobno določa znesek obresti in drugih povezanih odhodkov, plačanih na hipoteki v davčnem letu. več partnerskih povezav