Načrt 401 (a) je eden izmed manj znanih pokojninskih načrtov, ki jih financira delodajalec. Služba za notranje prihodke (IRS) ima zaradi prilagodljive narave 401 (a) malo strogih predpisov za upravljanje. Vendar veljavne smernice so zelo podobne smernicam za upravljanje načrtov 401 (k).
401 (a) je lahko načrt delitve dobička, pokojninski načrt nakupa denarja ali načrt lastništva zaposlenih. Davčna koda vsebuje smernice za taka vozila v oddelku 401 (a) davčne zakonike. (Tehnično gledano je načrt 401 (k) tudi načrt 401 (a).)
Dejansko načrt 401 (a) spominja na 403 (b) davčno zaščiteni anuitetni načrt. Skrbniki načrta 401 (a) morajo vsako leto v IRS predložiti obrazec 5500 letnega poročila.
Ključni odvzemi
- 401 (a) načrti so namenjeni vladnim subjektom in drugim javnim delodajalcem, kot so šole in nekatere neprofitne organizacije. Pogoje načrta 401 (a) določijo delodajalci in so zelo prilagodljivi.401 (a) načrti so lahko omejeni samo na nekatere zaposlene da bi jih spodbudili, da ostanejo pri organizaciji.
Posebne smernice IRS
Čeprav obstaja nekaj posebnih omejitev, ki jih je IRS določil za načrte 401 (a), se uporabljajo nekateri predpisi. Od leta 2019 največji dovoljeni prispevek k načrtu 401 (a) znaša 100% dohodka zaposlenega ali 56.000 dolarjev, kar je manjše (od 55.000 dolarjev v letu 2018). Za nadomestne prispevke za tiste, stare 50 ali več let, ni določeno. Leta 2020 najvišji znesek prispevka znaša do 57.000 USD.
Čeprav so delodajalci po lastni presoji določeni posebni predpisi o distribuciji, na splošno 401 (a) za distribucijo veljajo isti predpisi IRS, ki veljajo za druge pokojninske načrte. To pomeni, da se za distribucije, sprejete pred 59. letom starosti, plača 10-odstotni davek. Poleg tega morajo udeleženci začeti z minimalnimi razdelki, ko dosežejo starost 70½.
Prispevki k načrtom 401 (a) lahko izhajajo iz različnih virov:
- Prispevki delodajalcev (fiksni dolar odstotka plače) Obvezni prispevki zaposlenih (na podlagi predplačila) Delodajalci, ki ustrezajo prispevkom Prostovoljni izbirni prispevki zaposlenega (načrt lahko zaposlenim omogoči prispevke po davku v višini do 25% njihove plače)
Pomembno
Načrt 401 (k) je tudi načrt 401 (a), vendar zaposleni z načrtom 401 (a) ne morejo imeti tudi načrta 401 (k).
Kdo lahko uporablja 401 (a)?
Medtem ko sta načrta 401 (a) in 401 (k) nastala iz iste davčne kode, je ena pomembna razlika med obema delodajalcem, ki jih lahko sponzorirajo. Na splošno so načrti 401 (a) rezervirani za vladne subjekte ali druge javne delodajalce, na primer šole in nekatere neprofitne organizacije. V nekaterih primerih imajo zaposleni možnost, da sodelujejo v načrtu 401 (a) in ne v vladnem pokojninskem sistemu.
Čeprav so načrti 401 (k), ki jih sponzorira delodajalec, na splošno razširjeni na vse zaposlene z enakimi pogoji prispevka, usklajevanja in odmerjanja, so načrti 401 (a) bolj prilagojeni in so lahko na voljo le nekaterim zaposlenim kot sredstvo za spodbujanje. stalna zavezanost organizaciji.
Kdo narekuje pogoje načrta 401 (a), če ne IRS?
Ker so načrti 401 (a) tako prilagodljivi, mnoge pogoje določi sponzorski delodajalec, ne pa da jih IRS posebej začrta. Delodajalec na primer ugotovi, ali so prispevki zaposlenih prostovoljni ali obvezni, koliko mora prispevati vsak zaposleni, koliko se ta prispevek usklajuje s sredstvi delodajalca, ali se prispevki lahko vložijo s predplačniškimi ali davčnimi sredstvi in vrste Na voljo so možnosti naložb.
