Kaj je rezervacija za izgubo posojila?
Rezervacija za izgubo posojila je odhodek, ki je postavljen kot popravek za neplačana posojila in posojila. Ta določba se uporablja za kritje številnih dejavnikov, povezanih s potencialnimi izgubami iz posojila, vključno s slabimi posojili, privzeto stranko in ponovno dogovorjenimi pogoji posojila, ki so nižji od predhodno ocenjenih plačil. Rezervacije za izgube iz posojila so prilagoditev rezervacij za izgube iz posojila in so znane tudi kot popravki vrednosti.
Rezervacija za izgube iz posojila
Kako deluje rezervacija za izgubo posojila
Posojilodajalci bančne industrije ustvarjajo prihodek od obresti in odhodkov, ki jih dobijo iz naslova posojilnih produktov. Banke posojajo širokemu krogu strank, vključno s potrošniki, malimi podjetji in velikimi korporacijami. Standardi posojil in zahteve za poročanje se nenehno spreminjajo, omejitve pa so se od vrhunca finančne krize 2008 strogo poostrile. Izboljšani predpisi za banke, ki so posledica zakona Dodd-Frank, so se osredotočili na zvišanje standardov za posojila, ki zahtevajo višje posojilojemalce kreditne kakovosti in povečujejo zahteve glede likvidnosti kapitala.
Kljub tem izboljšavam morajo banke še vedno obračunati neplačila posojila in stroške, ki nastanejo zaradi posojanja. Rezervacije za izgube iz posojila so običajna računovodska prilagoditev rezervacij za izgube iz posojil, ki jih banka vsebuje v računovodskih izkazih bank. Rezervacije za izgube iz posojila so dosledno oblikovane tako, da vključujejo spreminjajoče se projekcije izgub iz posojilnih produktov banke. Medtem ko so se standardi za posojila zelo izboljšali, banke še vedno doživljajo zamude pri plačilih in neplačilih posojil.
Rezerve za izgube iz posojila v računovodstvu
Rezerve za izgube iz posojila se običajno knjižijo v bilanci stanja banke, ki se lahko poveča za znesek rezervacij za izgube iz posojila ali zmanjša za znesek čistih odbitkov vsako četrtletje.
Rezervacije za izgube iz posojila se nenehno pripravljajo za posodabljanje ocen in izračunov, ki temeljijo na statističnih podatkih za bančne stranke. Te ocene se izračunajo na podlagi povprečnih preteklih neplačanih stopenj različnih stopenj posojilojemalcev. Kreditne izgube za zamude pri plačilih in stroški izterjave so prav tako vključene v ocene rezervacij za izgube iz posojila in so izračunane po podobni metodologiji, ki upošteva predhodno statistiko plačil kreditnih strank banke.
Na splošno lahko banke z razveljavitvijo rezerv za izgube posojil in nenehnim posodabljanjem ocen z rezervacijami o izgubah posojil zagotovijo natančno oceno njihovega splošnega finančnega položaja. Ta finančni položaj se pogosto objavi v javnih četrtletnih računovodskih izkazih.
