Kaj je navedena lastnina?
Nepremičnine na seznamu so posebni razred amortizacijske nepremičnine, za katero velja poseben sklop davčnih pravil, če se uporablja pretežno za poslovne namene. Če se šteje, da je nepremičnina na seznamu, je treba predmet podjetja uporabljati več kot 50% za poslovanje podjetja. To pomeni, da se preostanek časa lahko sredstva uporabijo tudi za osebne namene.
Primeri naštete nepremičnine vključujejo osebna vozila in druga, ki se uporabljajo za prevoz, ter kamere in drugo snemalno opremo. Od 1. januarja 2010 mobilni telefoni in druge podobne osebne telekomunikacijske naprave ne veljajo več za navedene lastnine.
Pravila s seznami nepremičnin omejujejo odbitek in amortizacijo, ki se lahko uporabi, če se sredstvo pretežno ne uporablja v poslu ali trgovini.
Za izpolnitev pogojev je treba na seznamu nepremičnin v davčnem letu dodeliti več kot en namen.
Razumevanje lastnine na seznamu
Nepremičnina, ki je na seznamu podjetja, je vse, kar ima v lasti, in se uporablja za poslovne namene več kot 50% časa, in vrednost je nižja. Preprosto povedano, gre za nepremičnine, ki se uporabljajo tako v poslovne kot osebne namene, kot so vozila v lasti podjetja, ki jih vozijo častniki, zaposleni in / ali delničarji.
Navedena nepremičninska pravila so bila uvedena v davčni zakonik, da ljudje ne bi zahtevali davčnih olajšav za osebno uporabo premoženja pod pretvezo, da se uporablja v poslu ali trgovini.
Po podatkih Službe za notranje prihodke (IRS), navedena nepremičnina vključuje:
- Avtomobili, težji od 6.000 funtov, razen reševalnih vozil, tovornjakov in tovornjakov ali kombijev, ki so kvalificirani za osebno rabo. Druga lastnina, ki se uporablja za prevozne namene, vključno s tovornjaki, avtobusi, čolni, letali, motorna kolesa in katera koli druga vozila, ki se uporabljajo za prevoz oseb ali blaga.Posebnosti, ki se uporabljajo za zabavo, rekreacijo ali zabavo. Računalniki in sorodna periferna oprema, dana v uporabo pred 1. januarjem 2018, razen če se uporabljajo samo v običajnem poslovnem obratovanju in jih ima v lasti ali zakupu oseba, ki upravlja obrat.
Test lastnosti in prevladujoča uporaba
Stroški, povezani z uporabo navedene nepremičnine, se ne odbijejo kot poslovni stroški. Z drugimi besedami, mora podjetje, ki plačuje davek, utemeljiti poslovno uporabo nepremičnine, če želi amortizirati to nepremičnino ali odšteti stroške.
Preizkus prevladujoče uporabe je treba uporabiti za vsak predmet navedene lastnosti. Ta test določa, da mora poslovna poraba navedene nepremičnine presegati 50%. To je treba storiti za vsako premoženje na seznamu nepremičnin:
- Zahtevajte bonitetno amortizacijo Zahtevajte predčasne volitveZaprevrednotenje nepremičnine po sistemu spremenjenega pospešenega povračila stroškov (MACRS)
Podjetja morajo prav tako voditi podrobne evidence o vseh uporabljenih sredstvih, ki so na seznamu nepremičnin. To vključuje znesek za vsak kos nepremičnine, vključno s prvotnimi stroški, morebitnimi popravili, zavarovanji in drugimi povezanimi stroški.
Ključni odvzemi
- Nepremičnine, ki so na seznamu, so amortizirane nepremičnine, za katere veljajo posebni davčni predpisi, če se uporabljajo pretežno za poslovne namene. Če se šteje, da je nepremičnina na seznamu, mora biti sredstvo uporabljeno v poslovne namene najmanj 50% časa. Lahko se uporablja tudi za osebno uporabo. Primeri naštete nepremičnine vključujejo vozila, drugo lastnost, ki se uporablja v prometu, in računalnike.
Amortizacija vpisanih nepremičnin
Če se nepremičnina, ki je na seznamu, uporablja predvsem iz poslovnih razlogov, za to velja zakonita metoda amortizacije v odstotkih, saj se bo štela za poslovno sredstvo. Na seznamu nepremičnin, ki se uporabljajo za podjetja le polovico časa - in je preizkus prevladujoče uporabe - je še vedno mogoče amortizirati na podlagi zahtevanega odstotka poslovne uporabe, vendar ga je treba amortizirati po enakomerni metodi.
Za avtomobile, ki se uporabljajo izključno za prevoz potnikov, veljajo tudi dodatne amortizacijske omejitve. Lastnost na seznamu, ki ne izpolnjuje preskusa prevladujoče uporabe, ni primerna za amortizacijo v oddelku 179 ali druge pospešene metode amortizacije.
Ponovno pripisana amortizacija se lahko prišteje k prihodku v katerem koli letu po prvem letu uporabe, če navedena raba nepremičnin pade pod 50%. To pomeni, da bo davčni zavezanec morda moral povrniti del zahtevanega presežka amortizacije. Znesek popravljene amortizacije je pospešena amortizacija, dovoljena za leta pred letom ponovnega zajema, vključno z vsemi odhodki oddelka 179, zmanjšani za znesek amortizacije MACRS Alternativni amortizacijski sistem (ADS), ki bi bil dovoljen za isto časovno obdobje.
