Kazalo
- Kaj je IRS Publikacija 463?
- Razumevanje publikacije IRS 463
- Povračila
- Potovanja
- Obroki in zabava
- Darila
- Prevoz
- Vodenje evidenc in poročanje
Kaj je publikacija IRS 463: potovanja, zabava, stroški daril in avtomobilov?
Publikacija IRS 463: Stroški za potovanja, zabavo, darila in avtomobile pojasnjujejo stroške, povezane s poslovnimi dejavnostmi, ki jih lahko posamezen davčni zavezanec odšteje za zmanjšanje skupnega obdavčljivega dohodka. Dokument se osredotoča predvsem na razčlenitev stroškov za seznam IRS, ki ga uporabljajo zaposleni s plačami, poročanimi na W-2. Nanaša se tudi na rezerviste oboroženih sil, usposobljene izvajalce, uradnike države ali lokalne oblasti ter zaposlene z delovnimi stroški v zvezi z invalidnostjo, ki na obrazcu 2106 vložijo odbitke za poslovne stroške.
Objava 463 ni nujno za partnerstva in zaupanja. Ti poslovni subjekti bodo običajno vložili vse odhodke, povezane s poslovanjem, na seznam C in bi se morali sklicevati na publikacijo IRS 535. Objava 463 vsebuje nekaj napotkov za poročanje o stroških samozaposlitve v seznamu C, čeprav je objava 535 tudi osrednji vir. Na splošno obstaja nekaj prekrivanja glede dopustnih individualnih odbitkov poslovnih odhodkov tako za zaposlene kot samozaposlene, čeprav poročajo o odbitkih poslovnih odhodkov v dveh povsem različnih oblikah, seznam A proti seznamu C.
Ključni odvzemi
- Publikacija IRS 463 pojasnjuje stroške, povezane s poslovnimi dejavnostmi, ki jih lahko posamezen davčni zavezanec odšteje za zmanjšanje svojega skupnega obdavčljivega dohodka. Publikacija 463 se osredotoča predvsem na razčlenitev stroškov za seznam IRS, ki ga uporabljajo zaposleni s plačami, poročanimi v W-2.The TCJA občutno zmanjšali poslovne stroške, ki jih je mogoče razčleniti, vendar so zagotovili 12.000 ameriških dolarjev.
Razumevanje publikacije IRS 463: Potovanja, zabave, darila in avtomobilski stroški
Publikacijo IRS 463 objavlja Služba ameriških notranjih prihodkov (IRS) in jo redno posodablja na spletni strani IRS. Zajema veliko količino informacij, ki se nanašajo na odbitke stroškov. Odbitki, ki jih odobri Publikacija 463, so potrebni za nujne in navadne poslovne stroške, ki jih ima posamezni davčni zavezanec med poslovanjem. IRS to opredeljuje kot stroške, ki so skupni v določeni panogi in koristijo praksi tega podjetja. Teh stroškov ni treba zahtevati za vodenje tega posla. Na splošno posameznikova potreba določa le stroške, ki so nastali kot del poslovne dejavnosti, in ne stroške, povezane z osebno uporabo.
Objava IRS 463 je razdeljena na šest glavnih poglavij, ki vključujejo naslednje:
- Poglavje 1: TravelChapter 2: Prehrana in zabavaPoglavje 3: DarilaPoglavje 4: PrevozPodabljalec 5: Vodenje evidencePoglavje 6: Kako poročati
Zakon o znižanju davkov in delovnih mest (TCJA) je začel veljati za davčno leto 2018 in bo trajal do leta 2025. TCJA je na področju odhodkov A seznama A bistveno spremenila večino, na splošno je odpravila večino odbitkov od seznama A. Vendar je TCJA integriral standardni odbitek v razponu 12.000 USD. Standardni odbitek v višini 12.000 ameriških dolarjev je prav tako odpravil potrebo po večini davčnih zavezancev za določitev kakršnih koli odbitkov v seznamu A, vključno z odbitki poslovnih stroškov.
Povračila
Posamezni udeleženci, ki nastanejo v času zaposlitve, imajo največjo prednost, če najprej zahtevajo povračilo od delodajalca. To lahko pomaga odpraviti kakršne koli potrebe po odbitku stroškov.
Objava 463 obravnava stroške, za katere zaposleni ne prejme povračila od delodajalca. Če zaposleni prejme povračilo stroškov, se na splošno ne šteje za obdavčljivi dohodek.
Potovanja
V večini primerov potne stroške povrne delodajalec. Če se potni stroški ne povrnejo, lahko davčni zavezanec na splošno odšteje samo stroške poslovnega potovanja, povezane s potovanjem, zunaj svojega davčnega doma. Nekateri najosnovnejši stroški, ki jih je mogoče odšteti od doma, so prevoz, nastanitev in prehrana.
Obroki in zabava
Obroki in zabava so določeni ločeno. Na splošno vsi stroški zabave, plačani za zabavo, zabavo ali rekreacijo, niso nesposobni za poslovne stroške. Sem spadajo vsi stroški za zmogljivosti, članarine in članarine.
Obroki se običajno odštejejo do 50% skupnih stroškov. Obroka se ne sme šteti za razkošno ali ekstravagantno. Obroki so lahko stroški na zabavnih prireditvah, če jih kupite posebej.
Darila
Za darila se običajno odšteje strošek do 25 dolarjev na darilo. Daril za zabavo ni mogoče odšteti.
Prevoz
Davčni zavezanci praviloma ne morejo odšteti prevoznih stroškov na običajno delovno mesto. Nekateri odbitki lahko zaprosijo za alternativne lokacije za delo.
Stroški za vozilo, ki se uporablja za podjetja, se običajno izračunajo po standardni metodi odhodkov za kilometrino ali dejanskih stroških. Standardna metoda prevoženih kilometrov pomnoži 54, 5 centa na miljo. Način dejanskih stroškov vključuje vse dejanske stroške, kot so plin, nafta, registracija, popravila in plačila avtomobila.
Zaposleni v W-2 na splošno ne morejo odšteti stroškov vozil v seznamu A. Zato je lahko ugodno iskanje sporazumov o povračilu stroškov delodajalcem. Samozaposleni zavezanci lahko pri obračunu čistega dohodka v seznamu C. odštejejo stroške vozil od bruto dohodka.
Vodenje evidenc in poročanje
IRS predlaga, da zavezanci vodijo podrobne evidence o odbitkih stroškov. Zavezanci s plačami W-2 bodo poročali o plačah v vrstici 1 obrazca 1040. Če ima davčni zavezanec več W-2, se v vrstici 1. poroča vsota plač W-2, odbitki odhodkov, povezani s plačami W-2, se lahko razvrstijo v seznam A, če je večji od 12.000 USD. Če odbitek odhodkov za razpored A ni večji od 12.000 dolarjev, davčni zavezanec prejme standardni odbitek 12.000 dolarjev. Časovni načrt Standardni ali razčlenjeni odbitki so navedeni v vrstici 8 1040 in zmanjšujejo obdavčljivi dohodek.
Če je davčni zavezanec samozaposlen z 1099 plačami, se v seznamu C. poroča o vseh 1099 plačah. Dopustni poslovni odhodki, ki se nanašajo na 1099 dohodka, se odštejejo za čisti dohodek, o katerem se poroča v vrstici 6 od 1040. (Več o seznamu O poslovnih stroških glej tudi Publikacijo 535)
