Kazalo
- Podedovane osnove IRA
- Podedovana pravila 401 (k)
- Zahtevana minimalna distribucija
- Zaščita upnika
- Zbiranje računov
- Spodnja črta
Podedovani posamezni pokojninski računi (IRA) so že dolgo metoda, s katero lahko nerezidenčnim upravičencem omogočijo dedovanje računa IRA in pustijo, da bo račun sčasoma naraščal na davčno odloženi osnovi.
Leta 2007 so bila pravila spremenjena, tako da je bilo dovoljeno 401 (k) upravičencem, ki niso zakonci, in drugim pokojninskim načrtom z določenimi prispevki, da te račune obravnavajo na podoben način.
In 20. decembra 2019 je bil zakon o določitvi vsake skupnosti, namenjen povečanju pokojnin (VARNOST) podpisan v zakon kot del dveh letnih računov o porabi, ki odpravlja pravila, ki so dovoljevala raztezno strategijo IRA za zaščito distribucij z računov IRA za vsakega zakonca, ki podeduje pokojninski račun od osebe, ki je umrla po 31. decembru 2019. Kakšna so zdaj pravila?
Podedovane osnove IRA
Zakonski upravičenci IRA imajo možnost, da vodijo račun in ga upravljajo, kot da je njihov, vključno z izračunom zahtevanih minimalnih razdelitev (RMD). Za uporabnike, ki niso zakonci, je podedovani račun IRA, ki jim je ponujal več možnosti, vključno z možnostjo raztezanja IRA sčasoma, tako da je še naprej naraščal z davkom. Zdaj morajo upravičenci, ki niso zakonci, v 10 letih po smrti prvotnega imetnika računa vzeti razdelitve celotnega računa. Če je ta račun tradicionalna IRA, so dolžni davki na vsako razdelitev po trenutni stopnji dohodnine. (Pri prejemu denarnih sredstev IRA Roth ne nastane davčni račun, vendar ta sredstva odstrani iz nadaljnje rasti davka na računu Roth.)
Pomembno je, da imetniki računov IRA, ki želijo svoje račune prepustiti neljudskim upravičencem, sodelujejo s skrbnikom, ki razume zapletena pravila v zvezi s temi računi. Pri večini glavnih skrbnikov to ne bi smelo biti vprašanje. Pomembno je tudi, da se upravičenci do računa seznanijo s svojimi spremenjenimi možnostmi, da bi čim bolj zmanjšali davčni vpliv. Delo z dobro finančnim svetovalcem je v teh situacijah dobra ideja.
Upravičenci do podedovane IRA imajo možnost odpreti podedovani račun IRA; prevzem razdelitve, ki bo obdavčljiva; ali odpovedi dedovanju celotnega ali dela dediščine, zaradi česar bodo ta sredstva prešla na druge upravičene upravičence. Tradicionalne IRA, Roth IRAs in SEP IRA lahko na ta način prepustimo upravičencem, ki niso zakonci.
Sprememba pravil iz leta 2015 pravi, da je upniško varstvo, ki je prej nudilo podedovano IRA, nično vrhovno sodišče ZDA. Naslednjih računov IRA ni mogoče zamenjati z drugimi računi IRA, čeprav lahko upravičenec poimenuje svoje lastne prejemnike.
Podedovana pravila 401 (k)
Preden so se zgoraj omenjena pravila leta 2007 spremenila, možnost za neljubske upravičence, da podedovani znesek iz 401 (k) ali podobnih načrtov, kot je 403 (b) in drugi, ne prenese v podedovano IRA, ni obstajala.. Pravila so bila spremenjena, da se tem upravičencem omogoči prenos njihovih podedovanih 401 (k) saldov neposredno na podedovani račun IRA. Nekateri načrti bodo neškodnim upravičencem omogočili, da v načrtu zapustijo ravnovesje in prevzamejo RMD (to se bo verjetno spremenilo zaradi časovnih omejitev IRA zakona VARNOSTI). Ali lahko upravičencu dovolijo, da denar pusti v načrtu do pet let, do takrat pa mora prevzeti razdelitev ali nakazati sredstva na podedovani račun IRA.
Pomembno je opozoriti, da to pravilo ni postalo obvezno, da bi to lahko ponudili pokojninski načrti. Sponzor načrta mora spremeniti svoj načrt dokumenta, da bi omogočil te distribucije. Če to razmišljate za svoje dediče, bi bilo pametno, da se v oddelku za ugodnosti vašega podjetja prepričate, ali gre za možnost in kako izpolniti obrazec o imenovanju upravičenca. Če je ponudba ne zahteva, bi morali od svojega podjetja zahtevati, da načrt ustrezno spremeni, kar pa ni drago in težko storiti.
Zahtevana minimalna distribucija
Pravila, ki urejajo RMD za podedovane IRA ali podedovane tečaje 401 (k) s, veljajo za starost prvotnega imetnika računa ob smrti. Če imetnik računa ni dosegel starosti, v kateri je moral začeti jemati RMD, potem ima upravičenec, ki ni zakonec, dve možnosti: Umaknite celoten znesek do konca petega leta po letu smrti lastnika računa ali raztezanju iz računa, ki temelji na njihovi koncu leta, ki sledi letu smrti lastnika. Zahtevani odstotki bodo temeljili na tabeli Službe za notranje prihodke, ki velja za njihovo starost.
Če je prvotni imetnik računa dopolnil 70½ let in je jemal RMD, mora upravičenec, ki ni zakonec, nadaljevati vsako leto. Zdaj morajo v skladu z Zakonom o VARNOSTI te razdelitve izprazniti celoten račun v 10 letih po smrti prvotnega imetnika računa.
Prej je obstajala možnost oblikovanja raztezane IRA, v kateri so bili mehanizmi za upravljanje premoženja zasnovani na starosti upravičenca, ki ni zakonec, glede na starost prvotnega imetnika računa. To pomeni, da bi bili zneski distribucije lahko nižji od zneskov prvotnega imetnika računa (ob predpostavki, da je bil upravičenec mlajši). To je upravičencu omogočilo, da "raztegne" račun z odloženo rastjo skozi čas, kar zmanjšuje davčni učinek razdelitev. Včasih se lahko te ugodnosti razširijo na več generacij, pri čemer prejemniki računov prve generacije prepuščajo podedovane račune prejemnikom druge generacije. Če bi bil upravičenec prve generacije zelo majhen - vnuk ali pravnuk, bi se lahko vpliv razširil na desetletja.
Za razliko od tradicionalnega računa IRA, skrbniki lahko ali ne pošljejo obvestila o višini zahtevane razdelitve. Upravičenci morajo ostati pri tem, saj so kazni, ki niso povezane z razdelitvijo, stroge.
Zaščita upnika
Kot že omenjeno, je vrhovno sodišče odločilo, da podedovani računi IRA ne nudijo enake zaščite pred upniki v primeru bankrota, tožbe ali drugih situacij, kot jih imajo redni IRA, 401 (k) in drugi pokojninski računi. Če to predvidevate kot težavo za svoje dediče, to morda ne bo pot vašega računa IRA ali 401 (k). Druga vozila za načrtovanje nepremičnin, na primer skrbništvo, bi lahko bila v redu. Posvetujte se s svojim finančnim svetovalcem ali strokovnjakom za načrtovanje nepremičnin.
Zbiranje računov
Kot je bilo že omenjeno zgoraj, zunajzakonski upravičenci podedovanih IRA in 401 (k) s teh stanj na računu ne morejo zajemati s svojo IRA ali 401 (k). Glede na okoliščine bodo morda lahko izravnale podedovane račune.
Če so od iste osebe podedovali več kot en IRA ali 401 (k), bodo morda lahko združili stanja na isti račun. Na primer, lahko združijo dva podedovana tradicionalna računa IRA v enega. Spet gre za zapletene stvari, zato se prepričajte, da skrbnik razume, kaj se počne in da se posvetujete s kvalificiranim finančnim ali davčnim svetovalcem.
Spodnja črta
Podedovani IRA-ji in 401 (k) s so lahko odlično sredstvo za prenašanje sredstev s teh računov neškodnim upravičencem, vendar so pravila, ki jih obdajajo, zapletena in podvržena napakam upravičencev, skrbnikov in sponzorjev načrtov. Še več, davčni predpisi so se bistveno spremenili in prejšnji načrti morda niso več najboljši način.
