Generacija

Kazalo

• Kaj je GSTT?
• Razumevanje GSTT
• Neposredno nasprotno
• Koliko je GSTT?
• Strategije GSTT

Kaj je generacija, ki preskoči davek na prenos (GSTT)?

Davek na prenos generacije, ki preskoči, je zvezni davek, ki nastane, ko se nepremičnina z darilom ali dediščino prenese na upravičenca, ki je vsaj 37½ let mlajši od darovalca. Davek na prenos generacije, ki preskoči generacijo, je namenjen zagotavljanju plačila davkov, ko se sredstva dodelijo v skrbniški sklad, upravičenec pa prejme zneske, ki presegajo davčno dobropis od premoženja, ki preskoči generacijo.

Preden je bil leta 1976 uveden davek na preskok generacije, so premožni posamezniki lahko zakonito darovali denar in zapuščali premoženje svojim vnukom, ne da bi plačevali zvezne davke na nepremičnine. Zakonodaja je dejansko zaprla vrzel, kjer bi dedovanje lahko preskočilo generacijo, da bi se izognili dvojnemu obdavčenju nepremičnin.

Ključni odvzemi

• Davek na prenos generacije, ki preskoči generacijo (GSTT), je zvezni davek, ki nastane, ko pride do prenosa premoženja z darilom ali dedovanjem na upravičenca (razen zakonca), ki je vsaj 37½ let mlajši od darovalca. GSTT je dejansko zaprt bogati posamezniki so lahko zakonito darovali denar in zapuščali premoženje svojim vnukom, ne da bi plačevali zvezne davke na nepremičnine. Davčna stopnja GSTT je pavšalnih 40%. Večina ljudi zaradi visokega praga nikoli ne bo naletela na GSTT: davek velja le, če preneseni znesek preseže 11, 4 milijona dolarjev na posameznika (za leto 2019).

Razumevanje davka na prenos generiranega preskoka

Davek na prenos generacije, ki preskoči generacijo (GSTT), je dodaten davek na prenos premoženja, ki preskoči generacijo, na kratko znan kot prenos, ki preskoči generacijo (GST). GSTT je bil uveden tako, da družinam ni dovoljeno izogniti davku na nepremičnine za eno ali več generacij, tako da darila ali volila neposredno vnukom ali pravnukom. Roditeljska generacija je preskočena, da se izogne, da se na dediščino dvakrat plača davek na nepremičnine. GSTT zagotavlja, da vnuki končajo z enako vrednostjo premoženja, kot bi jih imeli, če bi dediščino prenesli neposredno od staršev, ne od starih staršev.

Oseba, ki daje darilo, se imenuje prenosnik, prejemnik pa je znan kot preskočena oseba. Mnogi vnuk uporabljajo kot preskočeno osebo, vendar preskočeni osebi ni treba biti družinski član. Vsak posameznik je upravičen do prenosa prenosa generacije, če je vsaj 37½ let mlajši od prenosnika.

Davek na prenos na generacijo, ki preskoči, se uvede samo, če se s prenosom izognemo obdavčitvi ali davku na nepremičnine na vsaki stopnji generacije. Da bi nadoknadila davke, ki se jim lahko izognemo s preskakovanjem ene generacije, Služba za notranje prihodke (IRS) naloži drugo plačilo davka na darila in volila nad posestjo in življenjsko izključitev daril. To pomeni, da je GSTT dolžan le, če upravičenec prejme zneske, ki presegajo davek na davek na nepremičnine GST.

Neposredno v primerjavi s posrednimi preskoki z GSTT

Obdavčitev BST je odvisna od tega, ali je prenos neposreden ali posreden preskok. Neposredni preskok je prenos nepremičnine, ki je predmet davka na nepremičnine ali darila. Primer neposrednega preskoka bi bila babica, ki vnuku daruje lastnino. Prenosnik ali njihovo posestvo je odgovorno za plačilo davka GST za neposredne preskoke.

Posredni preskok vključuje prenos, ki ima vmesne korake, preden pride do preskočene osebe. Obstajata dve vrsti posrednih preskokov: obdavčljiva odpoved in obdavčljiva razdelitev.

Obdavčljiva odpoved vključuje osebo, ki je preskočena in ne preskoči. Oseba, ki ne preskoči, je glavni upravičenec, ki bo dobil lastnino, preden se ta prenese na preskočeno osebo. Prenos na preskočeno osebo se zgodi ob smrti osebe, ki ne preskoči - običajno otroka prenosnika. Kot primer obdavčljive odpovedi upoštevajte prenositelja, ki vzpostavi zaupanje za ustvarjanje dohodka za svojega sina. Po sinovi smrti bi preostalo premoženje predali vnuku prenosnika, v tem času pa bodo ta sredstva obdavčena z davkom GST.

Obdavčljiva razdelitev se nanaša na vsako razdelitev dohodka ali premoženja, od sklada do preskočene osebe, ki sicer ni predmet davka na nepremičnine ali darila. Če bi babica ustanovila zaupanje, ki je plačevalo njenemu vnuku, bi za ta plačila veljali davki GST, ki jih je prejemnik odgovoren.

Koliko plačuje davek na prenos generacije?

V preteklosti je bil GSTT zajeten, saj se je gibal med 35% in 55%. Trenutna stopnja, ki velja od leta 2014, znaša 40%. Vendar je zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih drastično zmanjšal posestva, ki bi jih lahko prizadela. Z veljavnostjo 1. januarja 2018 je bila za zvezno odpustnino za zvezne posesti, darila in GSTT določena 11, 18 milijona dolarjev za vsakega posameznika in 22, 36 milijona dolarjev za poročene pare, kar je podvojilo mejo 5, 45 milijona dolarjev (za posameznike) v preteklih letih.

Znesek oprostitve se letno prilagaja inflaciji. V letu 2019 znaša oprostitev 11, 4 milijona dolarjev za posameznike, 22, 8 milijona dolarjev za pare.

Nekatere države pobirajo tudi davke na prenos, ki jih preskočijo generacije, na splošno tiste, ki nalagajo davek na lastnine.

Samo vrednost nepremičnine osebe, ki presega veljavno oprostitev, je obdavčena z davkom na nepremičnino ob smrti ali GSTT po tej pavšalni stopnji 40%. Torej bi samo 40-odstotni davek, ki preskoči transfer, preskočil samo darila in volila za preskočeno osebo, ki presega 11, 2 milijona dolarjev.

GSTT se oceni, ko je darilo ali prenos premoženja opravljen; GST se lahko pojavijo pred ali po smrti prenosnika. Medtem ko je še živ, lahko prenosnik darilo dodeli neposredno preskočeni osebi. Toda po smrti lahko oporoka prenosnika bodisi določi, da se premoženje prepusti preskočeni osebi, bodisi lahko zahteva, da se ustanovi zaupanje, iz katerega bo opravljena razdelitev. Obrazec 709 se uporablja za poročanje o davkih na dohodek in prerazporeditvi, ki zapadejo v plačilo zveznih davkov.

Strategije GSTT

Večina upravičencev se bo izognila davku BST, saj bodo posestva, ki jih bodo podedovali, vredna manj kot državno dajatev za davek na nepremičnine. Oprostitev GSTT je zelo visoka (kot je navedeno zgoraj).

Čeprav se GSTT običajno zgodi s prenosom na vnuke, ga večina ljudi ne bo prevzela, saj je oprostitev GSTT zelo velika. Vendar lahko v primerih, ko bi se lahko uporabljal davek, prenosniki ustvarijo dinastične sklade, ki so namenjeni izogibanju ali zmanjšanju davka na nepremičnine z vsakim generacijskim prenosom. Če parkirno premoženje v skrbniškem skladišču in določeno razdelitev vsaki generaciji, korpus sklada ne prenese davka na nepremičnine s prenosom.