Kaj je življenjsko zavarovanje družbe (COLI)?
Življenjsko zavarovanje v lasti družbe (COLI) je življenjska zavarovalna polica, ki družbi izplača koristi, ko zavaruje uslužbenec.
Razumevanje življenjskega zavarovanja v podjetju (COLI)
Življenjsko zavarovanje v družbi (COLI) ali življenjsko zavarovanje v podjetjih se običajno sklene na skupini kritičnih zaposlenih in plača dajatev, kadar kdo od teh zaposlenih umre. Za razliko od tipičnih zavarovanj življenjskega zavarovanja, police COLI izplačajo nadomestilo za smrt istemu podjetju, ki plačuje premije.
COLI politike so način, da korporacija zmanjša svoje davčno breme, poveča neto prihodek po obdavčitvi, financira zaslužke zaposlenih in pokrije stroške nadomeščanja zavarovanega delavca ob smrti tega zaposlenega. Politike družbe COLI običajno zajemajo zaposlene do leta, ko zapustijo podjetje.
Ker so korporacije v preteklosti uporabljale politike COLI za izkoriščanje davčnih vrzeli, Služba za notranje prihodke od podjetja zahteva, da izpolni določene pogoje za prejemanje davčne olajšave, brez davka. Prvič, podjetje lahko kupi COLI-jeve police le za 33 odstotkov zaposlenih, ki so razvrščeni po nadomestilu. Drugič, zaposleni ali zaposleni mora pred nakupom pisno obvestiti o pogojih police.
Zgodovina življenjskih zavarovanj v podjetju (COLI)
COLI se je prvič pojavil kot način, da se korporacije zavarujejo pred smrtjo ključnega zaposlenega, kot je izvršilni direktor. Davčne vrzeli so COLI postale zelo privlačne za številna podjetja, ki so začela kupovati takšne police za zaposlene na nižjih položajih, ne da bi jih o tem obvestila, in še naprej plačujejo premije, tudi potem, ko so zapustila podjetje.
Praksa je dosegla svoj vrhunec v osemdesetih letih prejšnjega stoletja, ko je zmanjševanje predpisov spodbudilo podjetja k zavarovanju večine zaposlenih, zadolževanju za denarno vrednost polic in odštevanju obresti za posojila. Kongres se je v devetdesetih letih odzval s sprejetjem zakonov, ki zahtevajo privolitev zaposlenih in zavarovanje obresti na strani podjetja, kar pomeni, da je moralo podjetje pokazati potencial izgube zaradi smrti zaposlenega, da upraviči nakup politike COLI. IRS je obenem zmanjšal zmožnost podjetja, da pri najemanju posojil odšteje plačila obresti. Podjetja pogosto trdijo, da so izplačila porabila za zaslužke zaposlenih, vendar tega ni bilo potrebno. Podjetjem sploh ni bilo treba razkriti, kako so jih porabili.
V prvem desetletju 2000-ih so velike korporacije plačale milijone dolarjev za poravnavo tožb družinskih članov pokojnih zaposlenih, ki so trdili, da je bila praksa nezakonita. Kasneje je kongres sprejel določbo o najboljših praksah COLI, kot del zakona o pokojninskem varstvu iz leta 2006, ki je uvedel pogoje za davčne olajšave. Torej, čeprav politike COLI korporacijam še vedno ponujajo finančne ugodnosti, so podvržene večji regulaciji.
