Med časom, ko prispevate in posredujete od IRA, si boste prizadevali za zagotovitev najboljšega donosa. Vendar pa obstajajo nekatere omejitve, kaj lahko storite. Pri vlaganju sredstev IRA ali izvajanju določenih transakcij morate biti previdni. Pomanjkanje znanja o pravilih lahko privede do resnih davčnih posledic, vključno z izločitvijo premoženja IRA. Da bi imetnikom IRA pomagali pri zaščiti kvalificiranega statusa svojih IRA, ministrstvo za delo ponuja seznam transakcij, ki se jim morajo izogibati imetniki IRA, ki jih imenujemo "prepovedane transakcije". Tu pregledujemo običajne prepovedane transakcije za IRA, SEP in SIMPLE IRA.
Omejitve, ki jih lahko počnete s svojimi sredstvi IRA, so omejene.
Kaj je prepovedana transakcija?
Široka opredelitev prepovedane transakcije je nepravilna uporaba sredstev IRA s strani vas - lastnika IRA - vašega upravičenca ali nekaterih drugih strank, ki jih imenujemo "diskvalificirane osebe." Med diskvalificirane osebe spadajo:
- Člani vaše družine, na primer vaš zakonec, prednik, rodovni potomec in kateri koli zakonec rodovniškega potomca. Vsaka stranka, ki pri upravljanju IRA izvaja diskrecijsko avtoriteto ali diskrecijski nadzor ali izvaja kakršno koli pooblastilo ali nadzor pri upravljanju ali odtujitvi premoženja. Vsak stranka, ki zaračunava naložbene nasvete v zvezi z vašo IRA ali ima kakršne koli pristojnosti ali odgovornosti, da to stori. Vsaka stranka, ki ima kakršno koli diskrecijsko avtoriteto ali diskrecijsko odgovornost pri upravljanju vašega IRA. Skrbnik / skrbnik IRA. Vsaka oseba, v kateri ste lastnik vsaj 50-odstotni delež.
Primeri prepovedane transakcije
Sledijo primeri nepravilne uporabe sredstev IRA, zaradi katerih so prepovedane transakcije:
1. Izposojanje denarja iz vašega načrta
Številni kvalificirani načrti ponujajo posojila udeležencem, vendar je udeležencem določeno obdobje, v katerem morajo posojilo vrniti z obrestmi. Po drugi strani je IRA prepovedano dajati posojila kateri koli stranki, vključno z lastniki IRA in kakršno koli diskvalificirano osebo. Izposojanja ne bi smeli zamenjati z zakonitimi in dopustnimi naložbami, kot so zasebne umestitve. Kljub temu je treba biti previden, da se prepreči vlaganje sredstev z diskvalificirano osebo.
Na primer, če vaša žena začenja najem nepremičnin, bo morda potrebovala vlagatelje, da zagotovijo zagonski kapital. Čeprav boste morda lahko redno uporabljali prihranke za vlaganje v posel, ne morete uporabiti sredstev IRA, ker je vaša žena diskvalificirana oseba. Naložba bi bila dovoljena, če lastnik podjetja ne bi bil diskvalificiran.
2. Prodaja nepremičnin po vašem načrtu
3. Plačevanje nerazumnega nadomestila za upravljanje vašega načrta
Nadomestilo, ki ga upravljavec premoženja prejme za upravljanje premoženja IRA, mora biti primerljivo s kompenzacijo za upravljanje premoženja s podobnimi bilancami za vse ostale upravitelje.
4. Uporaba IRA kot varščina za posojilo
Za razliko od vašega običajnega varčevalnega računa vaš IRA ne sme uporabljati kot zavarovanje za posojilo, saj bo znesek, ki ga boste zastavili kot varščino, razdelil IRS.
5. Nakup nepremičnin za osebno uporabo
Uporaba sredstev IRA za nakup nepremičnin za vašo osebno uporabo se šteje za nepravilno uporabo sredstev IRA in lahko povzroči diskvalifikacijo IRA.
Učinek prepovedane transakcije
Na splošno se sredstva IRA, ki sodelujejo v prepovedani transakciji, obravnavajo, kot da so bila razdeljena prvi dan v letu, v katerem se je transakcija zgodila. To pomeni, da je treba sredstva prišteti v dohodek lastnika IRA, če pa je lastnik IRA mlajši od 59, 5 leta, se bodo uporabljala pravila predčasne razdelitve. Za prepovedane transakcije, ki vključujejo zastavo IRA stanja kot jamstvo za posojilo, se diskvalificira le znesek zastavljenega zneska in se obravnava kot razdelitev.
Naložbe v kolekcionarstvo
Vrsta izdelka IRA, ki ga kupite, običajno določa vaše možnosti naložbe IRA. Banka lahko na primer ponudi naložbene potrdila kot naložbe IRA; družba za vzajemne sklade bo ponudila različne vzajemne sklade, iz katerih bo izbrala za vlaganje svoje IRA; po drugi strani pa vam lahko borznoposredniška družba ponudi samo usmerjeno IRA.
V samo usmerjeni IRA so vaše naložbene možnosti številne in raznolike. Edina omejitev je, da IRA ne smete vlagati v zbirateljske izdelke. Če investirate IRA v zbirateljske predmete, se šteje, da vam je znesek razdeljen v letu, ko ste ga vložili, in če ste mlajši od 59, 5 let, boste morda morali plačati 10-odstotno kazen predčasne razdelitve. Kolekcionarstvo vključuje naslednje:
- Umetniška delaRagiAntiqueMetalsGemsStampiceKovanciAlkoholne pijačeDržava druge oprijemljive osebne lastnine
Spodnja črta
Ker je lahko vaše premoženje IRA ranljivo, če jih uporabljate za dokončanje določenih transakcij, morate vedeti, kaj so te prepovedane transakcije in njihove posledice. Vaša izjava o razkritju IRA, ki vam jo je treba predložiti ob vzpostavitvi IRA, bi morala vsebovati podatke o transakcijah, za katere velja, da so prepovedane, ter vse izjeme. V dvomih se prepričajte s skrbnikom / skrbnikom IRA.
