Kazalo
- 1. 401 (a) Načrti
- 2. 419 (e) Načrti za socialno varstvo
- 3. VEBA
- 4. SERPs
- 5. 414 (h) Načrti
Milijoni ameriških delavcev prihranijo del zaslužka v pokojninskih načrtih, ki jih financirajo delodajalci, kot so 401 (k), 403 (b) ali 457. Vendar obstaja več manj znanih načrtov, ki so zasnovani za vladne in nepridobitne zaposlene in za visoko kompenzirane vodstvene delavce.
Spodaj je pet manj običajnih pokojninskih načrtov, vrsta zaposlenih, za katere so zasnovani, in način dela.
Ključni odvzemi
- Manj običajni načrti upokojevanja in prejemkov, ki jih ponujajo nekateri zaposleni, vključujejo 401 (a) s, 419 (e) s, 414 (h) s, prostovoljna združenja upravičencev in dodatni izvršilni pokojninski načrti. Vsak je zasnovan za določeno vrsto delavcev, na primer vladni ali nepridobitni ali tisti, ki so visoko kompenzirani. Nekateri od teh načrtov so lahko dragi in lahko izgubijo status davčne olajšave, če se ne upoštevajo predpisi IRS.
1. 401 (a) Načrti
Vse pokojninske načrte z določenimi prispevki bi lahko imenovali 401 (a) načrti, ker odstavek A oddelka 401 v Kodeksu o notranjih prihodkih določa vrsto načrta kotne plošče in niz pravil, ki jih vse naslednje načrte v kodi, npr. 401 (k) s, se morajo držati
Vendar se načrti 401 (a) običajno uporabljajo kot sredstva za delitev dobička ali pokojninske načrte za nakup denarja, ki jih v celoti financira delodajalec, pogosto v celoti z zalogami družbe. Prispevki zaposlenih so lahko dovoljeni, vendar niso odobreni.
V večini drugih vidikov spominjajo na 401 (k) s, kot so načrti prejemkov, omejitve prispevkov in davčne obravnave, in zagotavljajo v bistvu enake ugodnosti kot bolj običajni načrti.
Toda 401 (a) s omogočajo tudi izplačilo različnih ravni prejemkov določenim skupinam zaposlenih in nimajo strogih predpisov o nediskriminaciji, ki veljajo za druge vrste načrtov.
Mnoge vladne agencije ter izobraževalne in nepridobitne organizacije uporabljajo te načrte za zagotavljanje ugodnosti, ki presegajo tisto, kar lahko ponudijo v načrtu 403 (b) ali 457.
2. 419 (e) Načrti za socialno varstvo
Načrt socialnih prejemkov 419 (e) v bistvu deluje kot sredstvo financiranja zavarovalnih ugodnosti, ki jih zaposleni lahko izkoristijo po prenehanju dela. Ti vsestranski načrti delodajalcem omogočajo, da izberejo načrt zavarovanja in prispevajo k njim zaposlene v svojem delovnem letu. To se naredi skoraj na enak način, kot bi podjetje v kvalificiranem načrtu ujemalo prispevke za pokojninski načrt.
Ugodnosti se aktivirajo za zaposlene, ko se upokojijo. Zagotavljajo lahko različne vrste kritja, vključno z življenjskim, zdravstvenim, dodatnim invalidom, zobozdravstvenim in dodatnim zavarovanjem Medicaid. Te ugodnosti se lahko razlikujejo od ali dopolnjujejo ugodnosti, ki jih imajo zaposleni v svojem delovnem letu, odvisno od načina načrtovanja.
Če delodajalec finančno ne more prispevati potrebnih prispevkov, se pravila iz člena 419 (e) iztečejo in zaposleni izgubijo ugodnosti.
Načrt iz 419 (e) lahko zagotovi veliko splošno korist za zaposlene, ki bi sicer morali te ugodnosti plačati sami ali brez upokojitve, ko se upokojijo.
Stroški 419 (e) načrtov so lahko zelo visoki. Na splošno so primerna za majhna podjetja s peščico dolgoročnih zaposlenih, kot je zasebna medicinska praksa.
Delodajalci, ki financirajo te načrte, lahko za svoje prispevke sprejmejo znatne davčne olajšave, čeprav prispevki morda niso vedno odbitni. Delodajalci, ki uporabljajo te načrte, morajo poskrbeti za upoštevanje predpisov IRS do pisma in tako zagotoviti, da so prispevki odbitni.
Prispevki načrta so nepovratni in jih mora imeti neodvisni skrbnik, zaradi česar so na splošno oproščeni upnikov. Stopnje prispevka in dajatev mora vsako leto izračunati in potrditi neodvisni aktuar, ki ga najame skrbnik načrta. Ti izračuni temeljijo na številu zajetih zaposlenih in na predvideni starosti upokojitve in življenjski dobi.
Zaposleni samodejno postanejo upravičeni do prejemkov, ko dosežejo določeno starost, na primer 65 let.
3. Prostovoljna združenja upravičencev zaposlenih
Prostovoljna združenja upravičencev do zaposlenih (VEBA) predstavljajo skupinsko obliko programa socialnih prejemkov. Njihovi cilji so pokriti zdravstvene, zobozdravstvene in druge osnovne zavarovalne stroške za upokojence v skupini.
VEBA so združena različica načrta socialnega varstva, ki omogoča, da različni delodajalci združijo svoje račune prejemkov v eno celoto. V bistvu spominjajo na svoje sestrične socialne ugodnosti glede davčne obravnave, ločitve premoženja in pravil, ki se nanašajo na prispevke in razdelitve iz načrta.
Veliki trije proizvajalci avtomobilov so ustvarili največjo svetovno družbo VEBA v letu 2008, ko so svoje načrte za ugodnosti združili v en sam načrt, ki ima zdaj več kot 60 milijard dolarjev premoženja.
Ključno merilo vseh VEBA je, da morajo upravičenci deliti skupno identiteto, na primer isti delodajalec, sindikat ali kolektivna pogodba.
4. Dopolnilni načrti upokojevanja
Dodatni izvršilni pokojninski načrti (SERPs) so oblika nekvalificiranega načrta odloga plačila, ki ga financira izključno delodajalec.
Kot večina nekvalificiranih načrtov so tudi ti zasnovani samo za visoko kompenzirane ali ključne zaposlene in zagotavljajo dodatne pokojninske ugodnosti, dokler so izpolnjeni določeni pogoji, na primer zaposleni, ki ostane v podjetju do upokojitve ali ne prevzame zaposlitve s konkurenco.
Ugodnosti se pogosto financirajo z življenjskim zavarovanjem z denarno vrednostjo in rastejo odloženo od davka, dokler se ne izplačajo, takrat pa so upokojenci prijavljeni kot obdavčljivo nadomestilo in postanejo odbitni za podjetje.
Nekateri kritizirajo SERP, da je na račun večine zaposlenih prekomerno odškodnino redkim favoriziranim podjetjem.
5. 414 (h) Načrti
Ta vrsta pokojninskega načrta za nakup denarja je namenjen izključno zaposlenim v javni upravi in omogoča, da prispevki delodajalcev in zaposlenih rastejo na davčno odloženi osnovi do upokojitve.
Načrti imajo navadno določbo o "prevzemu", ki delodajalcem omogoča, da prispevke zaposlenih vnaprej v svoje predračune vnesejo v račune na enak način kot 401 (k) ali druge tradicionalne načrte.
Prejemanje pravic je vedno takojšnje in zaposleni, ki odidejo na delo k drugemu delodajalcu, lahko svoje 414 (h) usmerijo v načrt novega delodajalca, dokler slednji sprejme prevračanje.
