Obdobje zadrževanja dividend na delnice se običajno začne dan po nakupu. Razumevanje obdobja zadrževanja je pomembno za določitev kvalificirane davčne obravnave dividend.
Izračun obdobja holdinga
Za določitev obdobja hrambe sredstva vlagatelji začnejo šteti vsak dan, ki se začne z dnem po datumu pridobitve sredstva, in prenehajo šteti na dan, ko je sredstvo odtujeno. Prvi dan obdobja hrambe uporabljajo kot referenčni datum za vsak naslednji mesec. Ta referenčna vrednost določa, ali datum prodaje ne presega obdobja zadrževanja.
Vsako sredstvo, ki je v posesti več kot eno leto, se običajno šteje za dolgoročni kapitalski dobiček ali izgubo. Vsako sredstvo, ki ima manj kot eno leto, se šteje za kratkoročni dobiček ali izgubo. To je pomembno zaradi različnih davčnih obravnav dolgoročnih in kratkoročnih kapitalskih dobičkov.
Kvalificirane dividende
Doseganje minimalnega obdobja zadrževanja je glavna zahteva, da se dividende označijo kot kvalificirane. Za navadne delnice je treba delnice hraniti več kot 60 dni v celotnem 120-dnevnem obdobju, ki se začne 60 dni pred datumom prejšnje dividende. Prednostne zaloge morajo imeti rok 90 dni v obdobju 180 dni, ki se začne 90 dni pred datumom prejšnje dividende.
Kvalificirane dividende se obdavčijo po stopnji davka na dobiček v višini 15%, kar je za večino posameznikov nižje od običajne stopnje dohodnine. Nekvalificirane dividende se običajno obdavčijo po višji redni stopnji dohodnine.
