Prodaja pranja je transakcija, v kateri vlagatelj proda izgubljeno varščino, da zahteva kapitalsko izgubo, le da jo v 30 dneh od prodaje ponovno odkupi (ali v bistvu enak varščini). Nekateri vlagatelji s to tehniko poskušajo uresničiti davčno izgubo, ne da bi omejili izpostavljenost varščini.
Služba za notranji prihodek (IRS) je določila pravilo pranja prodaje, da bi odvrnila prodajo vrednostnega papirja z izgubo in izkoristila davčno olajšavo. Pravilo prepoveduje prodajo vrednostnega papirja z izgubo in odkup istega vrednostnega papirja ali tistega, ki je v bistvu enak, v 30 dneh pred prodajo ali po njem, ali pridobitev možnosti za to.
Operite prodajo v akciji
Recimo, recimo, da 1. novembra kupite 100 delnic tehnološke zaloge XYZ za 10.000 dolarjev. 15. decembra se je vrednost 100 delnic zmanjšala na 7000 dolarjev. Torej, prodate celoten položaj za realizacijo kapitalske izgube v višini 3.000 USD za uveljavljanje davčne olajšave. Nato 25. decembra istega leta ponovno odkupite 100 delnic tehničnih delnic XYZ, da ponovno vzpostavite svoj položaj na zalogi. V skladu s pravilom o prodaji pranja izguba ne bi bila dovoljena, saj bi varščino odkupili v roku 30 dni.
Ali se lahko izognete pravilom za pranje in prodajo?
Obstajajo preproste tehnike, s katerimi se lahko na določenem vrednostnem papirju zadržite na trgu, dokler ne poteče obdobje pranja. Na primer, če bi 15. decembra prodali svoje 100 delnic tehnične zaloge XYZ, bi lahko kupili tehnološki sklad z zamenjano tehnologijo (ETF) ali tehnološki vzajemni sklad, da bi obdržal nekaj deležev v tehnološkem sektorju - čeprav ta strategija ne bi ponovite prvotno pozicijo ravno zaradi različnih vključenih finančnih instrumentov. Potem lahko po 30-dnevnem roku nadaljujete s prodajo vzajemnega sklada ali ETF-a in ponovno odkupite svoje zaloge XYZ. Seveda lahko zaloge vedno odkupite pred iztekom 30-dnevnega obdobja, vendar potem od prvotne izgube ne boste mogli uresničiti davčne olajšave.
