Kaj je zaupanje?
Zaupanje je fiduciarno razmerje, v katerem ena stranka, znana kot skrbnik, daje drugi stranki, skrbniku, pravico do lastništva lastnine ali premoženja v korist tretje osebe, upravičenca. Ustanovljeni so za zagotovitev pravne zaščite premoženja skrbniškega premoženja, za zagotovitev, da se ta sredstva razdelijo v skladu z željami zaupnika, in tako prihranijo čas, zmanjšajo papirje in se v nekaterih primerih izognejo ali zmanjšajo davke na dediščine ali nepremičnine. Na področju financ je zaupanje lahko tudi vrsta zaprtega sklada, ki je zgrajena kot delniška družba.
Zaupanje
Razumevanje zaupanja
Zaupanje ustvarijo stanovalci (posameznik skupaj s svojim odvetnikom), ki se odločijo, kako bodo dele ali celotno premoženje prenesli na skrbnike. Ti skrbniki pridržijo premoženje za upravičence do skrbništva. Pravila zaupanja so odvisna od pogojev, na katerih je bilo zgrajeno. Na nekaterih območjih lahko starejši upravičenci postanejo skrbniki. Na primer, v nekaterih jurisdikcijah je lahko koncesionar doživljenjski upravičenec in hkrati skrbnik.
Zaupanje se lahko uporabi za določitev, kako naj se človekov denar upravlja in razdeli, dokler je ta oseba živa, ali po njihovi smrti. Zaupanje pomaga izogniti davkom in plačilu davkov. Sredstva lahko zaščiti pred upniki in upravičencem narekuje pogoje dedovanja. Slabosti skladov so, da za ustvarjanje potrebujejo čas in denar, zato jih ni mogoče enostavno preklicati.
Zaupanje je eden od načinov, kako zagotoviti upravičenca, ki je mladoletn ali ima duševno prizadetost, kar lahko poslabša njegovo sposobnost upravljanja s financami. Ko se šteje, da je upravičenec sposoben upravljati s svojim premoženjem, bo dobil zaupanje.
Kategorije skladov
Čeprav obstaja veliko različnih vrst skrbniških sklad, se vsaka ujema v eno ali več naslednjih kategorij:
Živi ali oporočno
Živo zaupanje - imenovano tudi inter-vivos zaupanje - je pisni dokument, v katerem se posameznikovo premoženje zagotovi kot zaupanje za uporabo in korist posameznika v njegovi življenjski dobi. Ta sredstva se ob smrti posameznika prenesejo na njegove prejemnike. Posameznik ima naslednika skrbnika, ki je zadolžen za prenos premoženja.
Testamentarno zaupanje, ki se imenuje tudi testament, določa, kako se imenuje premoženje posameznika po posameznikovi smrti.
Preklicano ali nepreklicno
Poklicno zaupanje lahko skrbnik v času njegovega življenja spremeni ali prekine. Kot je razvidno iz imena, je nepreklicno zaupanje tisti, ki ga zaupnik ne more spremeniti, ko je ustanovljen, ali tisti, ki postane nepreklicen ob njegovi smrti.
Živi zaupniki so lahko nepreklicni ali nepreklicni. Testamentarni zaupniki so lahko samo nepreklicni. Brezpogojno zaupanje je običajno bolj zaželeno. Dejstvo, da je nespremenljivo, vsebuje sredstva, ki so bila trajno preseljena iz imetnika skrbnika, je tisto, kar omogoča, da se davki na nepremičnine čim bolj zmanjšajo ali izognejo.
Financirano oz
Sklad, ki ga financira, ima sredstva, ki jih je v njegovo življenje vložil skrbnik. Sklad, ki ni financiran, je sestavljen samo iz sklada o zaupanju brez financiranja. Sklad, ki ni financiran, se lahko financira ob smrti skrbnikovega sklada ali ostane brez financiranja. Ker neupravičeno zaupanje izpostavlja premoženje mnogim nevarnostim, ki jim je namenjeno, da bi se jim izognili, je pomembno zagotoviti ustrezno financiranje.
Skupni nameni zaupanja
Skrbniški sklad je starodavni instrument, ki sega pravzaprav iz fevdalnih časov, ki ga včasih pozdravljajo s prezirom, zaradi povezanosti s prostimi bogatimi (kot v pejorativnem "otrokovem skrbniškem skladu"). Toda zaupanja so zelo vsestranska vozila, ki lahko zaščitijo premoženje in jih usmerijo v prave roke v sedanjosti in prihodnosti, dolgo po smrti prvotnega lastnika premoženja.
Sklad je pravna oseba, zaposlena za posest, zato je premoženje na splošno varnejše, kot bi bilo pri družinskem članu. Tudi sorodnik z najboljšimi nameni bi se lahko soočil s tožbo, razvezo ali drugimi nesrečami, zaradi česar bi bila ta sredstva ogrožena.
Čeprav se zdi, da so usmerjeni predvsem v posameznike in družine z visoko neto vrednostjo, saj jih je lahko drago ustanoviti in vzdrževati, se jim lahko zdijo koristna tudi sredstva bolj srednjega razreda - na primer pri zagotavljanju oskrbe za gibalno ali duševno odvisne osebe.
Nekateri posamezniki uporabljajo zaupanja preprosto zaradi zasebnosti. Pogoji oporoke so lahko javni v nekaterih jurisdikcijah. Enaki pogoji oporoke se lahko uporabljajo prek zaupanja, posamezniki, ki nočejo svoje oporoke javno objaviti, pa se odločijo za zaupanja.
Zaupanja se lahko uporabijo tudi za načrtovanje posesti. Običajno se premoženje umrlega posameznika prenese na zakonca in nato enakovredno razdeli preživelim otrokom. Vendar pa morajo otroci, ki so mlajši od 18 let, imeti skrbnike. Skrbniki imajo nadzor nad premoženjem le, dokler otroci ne dosežejo odraslosti.
Zaupanja se lahko uporabljajo tudi za davčno načrtovanje. V nekaterih primerih so davčne posledice, ki nastanejo z uporabo skladov, nižje v primerjavi z drugimi možnostmi. Tako je uporaba skrbniških skladov postala najpomembnejša pri davčnem načrtovanju posameznikov in korporacij.
Sredstva v skrbniškem podjetju koristijo od stopnjevanja, kar lahko pomeni znatne prihranke davka za dediče, ki na koncu dedujejo od skrbništva. V nasprotju s tem pa sredstva, ki se preprosto dodelijo v času lastnikove življenjske dobe, ponavadi nosijo njegovo prvotno osnovno vrednost.
Takole deluje izračun: Delnice zalog, ki ob prvotnem nakupu stanejo 5000 dolarjev in so vredne 10.000 dolarjev, ko jih bo podedoval upravičenec do testa, bi imele osnovo 10.000 dolarjev. Če bi jih isti upravičenec prejel v dar, ko je bil prvotni lastnik še živ, bi njihova osnova znašala 5000 dolarjev. Pozneje, če bi delnice prodali za 12.000 dolarjev, bi oseba, ki jih je podedovala od skrbniškega sklada, dolgovala davek na dobiček v višini 2000 dolarjev, medtem ko bi nekdo, ki mu je bil deležen, dolžan davek na dobiček v višini 7000 dolarjev. (Upoštevajte, da postopno povečanje velja za podedovana sredstva na splošno, ne le za tista, ki vključujejo zaupanje.)
Nazadnje si lahko oseba ustvari zaupanje, da se kvalificira za Medicaid in še vedno ohrani vsaj del svojega bogastva.
Ključni odvzemi
- Zaupanje je fiduciarno razmerje, v katerem skrbnik da drugi stranki, znani kot skrbnik, pravico do lastništva lastnine ali premoženja v korist tretje osebe. Če so na splošno povezani z nezaposlenimi, je zaupanje zelo vsestransko instrumentov, ki jih je mogoče uporabiti za najrazličnejše namene za dosego določenih ciljev. Vsako zaupanje spada v šest splošnih kategorij - živo ali oporočno, financirano ali nefinancirano, preklicano ali nepreklicno.
Vrste skrbniških skladov
Spodaj je seznam nekaterih pogostejših vrst skrbniških skladov:
Zavarovanje kreditnih zavetišč: Včasih ga imenujemo obvodno ali družinsko zaupanje, ki omogoča osebi, da nakaže znesek do (vendar ne več) oprostitve davka na nepremičnine. Preostanek posesti preide na zakonca, brez davka. Sredstva, dana v skrbništvo nad kreditnimi zavetišči, so za vedno brez davkov na nepremičnine - tudi če rastejo.
Zaupanje, ki preskoči generacijo: To zaupanje omogoča osebi, da brez davka na premoženje prenese upravičencem vsaj dve generaciji svoje mlajše - navadno svoje vnuke.
Zaupanje za osebno prebivališče: To zaupanje odstrani dom (ali počitniški dom) z njihovega posestva. To bi lahko bilo koristno, če bi lastnosti verjetno cenili.
Zavarovalno zaupanje: Ta nepreklicni sklad zavaruje življenjsko zavarovanje znotraj sklada in ga tako odstrani iz obdavčljive zapuščine. Medtem ko se oseba ne more več zadolževati pri sklepanju polic ali spreminja upravičencev, se lahko izkupiček uporabi za plačilo nepremičninskih stroškov, potem ko oseba umre.
Zaupanje premoženja s kvalificiranimi trajnimi obrestmi: To zaupanje omogoča osebi, da sredstva usmeri v določene upravičence - njihove preživele člane - v različnih obdobjih. V značilnem scenariju bo zakonec dobil vseživljenjski dohodek od zaupanja, otroci pa bodo dobili tisto, kar ostane, ko zakonec umre.
Ločeno zaupanje v deleže: to zaupanje omogoča staršem, da ustanovi zaupanje z različnimi lastnostmi za vsakega upravičenca (tj. Otroka).
Spendthrift Trust: To zaupanje ščiti premoženje, ki ga oseba vloži v zaupanje, pred zahtevo upnikov. To zaupanje omogoča tudi upravljanje premoženja s strani neodvisnega skrbnika in upravičencu prepove prodajati svoj delež v skrbništvu.
Dobrodelno zaupanje: to zaupanje koristi določeni dobrodelni ali neprofitni organizaciji. Običajno je dobrodelni sklad ustanovljen kot del nepremičninskega načrta in pomaga znižati ali se izogniti davkom na nepremičnine in darila. Dobrodelno preostalo zaupanje, ki se financira v času človekovega življenja, razdeli dohode določenim upravičencem (kot so otroci ali zakonec) za določeno časovno obdobje, nato pa preostala sredstva podari dobrodelnim ustanovam.
Zaupanje posebnih potreb: To zaupanje je namenjeno vzdrževanim članom, ki prejemajo državne ugodnosti, kot so socialnovarstvene prejemke. Vzpostavitev zaupanja omogoča invalidni osebi prejemanje dohodka, ne da bi to vplivalo na državno plačilo ali ga odvzelo.
Slepo zaupanje: to zaupanje skrbnikom omogoča, da ravnajo s sredstvi skrbniškega sklada brez vednosti upravičencev. To bi lahko koristilo, če se mora upravičenec izogniti navzkrižju interesov.
Totten Trust: Poznan tudi kot račun, ki ga je treba plačati ob smrti, to zaupanje nastane v času življenjskega obdobja zaupnika, ki deluje tudi kot skrbnik. Običajno se uporablja za bančne račune (fizične lastnine ni mogoče vnesti vanj). Velika prednost je v tem, da se sredstva v skrbniškem zavarovanju izognejo dokazom o smrti skrbnika. Ta sorta se pogosto imenuje "zaupnik slabega človeka" in ne zahteva pisnega dokumenta in za postavitev pogosto ne stane nič. Določiti ga je mogoče tako, da naslov na računu vključuje identifikacijski jezik, kot je "Zaupanje za", "Plačljivo o smrti za "ali" kot skrbnik za."
Zaupanje Totten je morda le, če so skrbniki zapletena vozila. Pravilna vzpostavitev zaupanja običajno zahteva strokovno svetovanje skrbniškega odvetnika ali skrbniškega podjetja, ki ustanovi skrbniške sklade kot del širokega nabora storitev upravljanja premoženja in premoženja.
