Kaj je davčno leto?
Davčno leto je leto, zajeto v določeni davčni napovedi. V ZDA davčno leto za posameznike traja od 1. januarja do 31. decembra in vključuje davke, ki jih dolguje dohodek med letom. Na primer, davki, odtegnjeni ali dolgovani za dobiček v koledarskem letu 2019, bi bili vključeni v davčno napoved, ki je posledica Službe za notranje prihodke (IRS) aprila 2020.
Ključni odvzemi
- Davčno leto se nanaša na 12-mesečno obdobje, ki ga zajema davčni obračun. Za posameznike velja koledarsko davčno leto, ki se začne od 1. januarja do 31. decembra. Obdavčitve davka v ZDA običajno zapadejo 15. aprila naslednjega leta. obdobje koledarskega leta. Poslovni davki se lahko obračunajo v koledarskem letu ali v proračunskem letu, ki ne sme sovpadati z datumom začetka 1. januarja.
Razumevanje davčnega leta
Davčno leto je letno obračunsko obdobje za plačilo ali odtegnitev davkov, vodenje evidenc ter poročanje o prihodkih in odhodkih. Posamezniki se držijo koledarskega davčnega leta, v katerem bi morali plačati davke za leto 2019 do 15. aprila 2020. Podjetja lahko koledarsko ali proračunsko leto uporabijo za začetek in konec svojega davčnega leta za poročanje o dohodku.
Davčno leto, ki sledi koledarskemu letu, se nanaša na dvanajst zaporednih mesecev, ki se začnejo 1. januarja in končajo 31. decembra. Proračunsko leto je katero koli dvanajst zaporedno mesečno obdobje, ki se konča katerega koli dneva v katerem koli mesecu, razen zadnjega dne decembra. Če je davčno leto podjetja krajše od 12 mesecev, ga preprosto imenujemo kot kratko davčno leto.
Ameriška služba za notranje prihodke (IRS) omogoča večini podjetij, da uporabijo koledarsko ali poslovno leto podjetja kot svoje davčno leto. Izjeme pri tem so podjetja, ki morajo koledarsko leto, ki se konča 31. decembra, uporabljati za svoje davčno leto. Sem spadajo samostojna podjetja in enočlanska podjetja. Te družbe morajo zaključiti svoje davčno leto 31. decembra, ker običajno plačujejo davke kot podaljšanje svojega lastnika.
Ne glede na metodo, ki se uporablja za določitev davčnega leta, IRS zahteva, da vsa podjetja zaključijo svoje davčno leto četrtletno, zato bi se vsa davčna leta končala 31. marca, 30. junija, 30. septembra ali 31. decembra. podjetja z davčnimi leti, ki niso v koledarskem letu, do izbranega končnega davčnega leta. IRS odvrača podjetja od tega, da bi spremenili svojo obravnavo davčnega leta, razen v prvem ali zadnjem letu poslovanja. Za to je potrebno pisno dovoljenje IRS.
Vrste davčnih let
Leta davka na državo
Vsaka država obravnava obdavčitev neodvisno od zveznega sistema, vendar večina, ki nalaga davke od dohodka, uporabi 15. april kot svoj zahtevani datum vložitve. Virginija je ena izjema, rok za prijavo je 1. maj. Več držav, ki ne obračunavajo dohodnine, naloži davek na druge prihodke, na primer dividende na delnice. New Hampshire, ki nima davka na dohodek ali promet, kompenzira z zaračunavanjem relativno visokega davka na nepremičnine. Stopnje davka na nepremičnine v New Hampshireu so vsako leto določene novembra, leto za davek na nepremičnine pa traja od 21. marca do 1. aprila za vse lastnike nepremičnin.
Kratka davčna leta
Kratko davčno leto je fiskalno ali koledarsko davčno leto, ki je krajše od 12 mesecev. Kratka davčna leta nastopijo bodisi, ko se podjetje začne, bodisi se računovodsko obdobje podjetja spremeni. Kratka davčna leta nastopijo samo za podjetja, nikoli za posamezne davčne zavezance, saj se morajo posamezniki prijaviti v koledarskem letu in nimajo možnosti izbire proračunskega leta.
Kratko davčno leto lahko nastopi tudi, ko se podjetje odloči za spremembo svojega obdavčljivega leta - spremembe, ki zahteva odobritev Službe za notranji prihodek (IRS) po tem, ko podjetje vloži obrazec 1128. V tem primeru se začne kratko davčno obdobje na prvo dan po koncu starega davčnega leta in se konča na dan pred prvim dnem novega davčnega leta. Na primer, podjetje, ki vsako leto poroča o dohodku od junija do junija, se odloči, da bo svoje proračunsko leto spremenilo in se začelo oktobra. Zato je treba poročati o kratkem davčnem letu od junija do oktobra.
Posebna vprašanja
Posamezniki običajno uporabljajo davčno leto 31. decembra, letni obračun pa zapade 15. aprila naslednjega leta. Ko je bila leta 1913 sprejeta 16. sprememba, ki je zvezni vladi podelila davčne pristojnosti, je kongres določil 1. februar za dan vložitve davka. Ta datum se je postopoma premaknil nazaj, kamor je danes, 15. aprila.
Nekateri komentatorji sumijo, da je to vladi omogočilo, da se je dlje časa zadrževala za denar davkoplačevalcev. Ne glede na to je gibanje od februarja do marca do aprila sovpadlo s povečanjem baze upravičenih davkoplačevalcev. Ko je bila sprejeta 16. sprememba, naj bi manjše število zelo bogatih posameznikov plačalo zvezni davek. Skupina davkoplačevalcev se je od takrat znatno povečala.
