Kaj je davčni dobropis?
Davčni kredit je znesek denarja, ki ga lahko davčni zavezanci odštejejo od davkov, ki jih dolgujejo svoji vladi. Za razliko od odbitkov in oprostitev, ki zmanjšujejo znesek obdavčljivega dohodka, davčni dobropisi zmanjšujejo dejanski znesek dolgovanega davka. Vrednost davčnega dobropisa je odvisna od narave kredita; nekatere vrste davčnih olajšav so dodeljene posameznikom ali podjetjem na določenih lokacijah, klasifikacijah ali panogah.
Ključni odvzemi
- Davčni kredit je znesek denarja, ki ga davčni zavezanci lahko odštejejo od dolarja od davka od dohodka, ki ga dolgujejo. Davčni dobropisi so ugodnejši od davčnih olajšav ali oprostitev, ker dejansko zmanjšujejo dolgovani davek, ne le zneska Obdavčljivi dohodek. Obstajajo tri osnovne vrste davčnih olajšav: nevračljivi, vračljivi in delno vračljivi. Nepovratni davčni kredit lahko zniža davek, ki ga dolgujete na nič, vendar vam ne more zagotoviti vračila davka.
Kako delujejo davčne olajšave
Vlade lahko odobrijo davčno olajšavo za spodbujanje posebnega vedenja - na primer nadomeščanje starejših naprav z energetsko učinkovitejšimi - ali za pomoč prikrajšanim davkoplačevalcem z zmanjšanjem skupnih stroškov stanovanja.
Davčni dobropisi so ugodnejši od davčnih olajšav ali oprostitev, ker davčni dobropisi znižujejo davčno obveznost dolar za dolar. Čeprav odbitek ali oprostitev še vedno zmanjšuje končno davčno obveznost, to počne le v okviru mejne davčne stopnje posameznika. Posameznik v 22-odstotnem davčnem razredu bi na primer prihranil 0, 22 dolarja za vsak odbitek mejnega davka. Vendar pa bi kredit lahko davčno obveznost zmanjšal za 1 dolar.
Davčne olajšave vs. Davčne olajšave
Vrste davčnih olajšav
Davčne olajšave so v treh osnovnih oblikah.
Nepovratni davčni dobropisi
Nepovratni davčni dobropisi so postavke, ki se neposredno odštejejo od davčne obveznosti, dokler dolgovani davek ne znaša 0 USD. Vsak znesek, ki je večji od dolgovanega davka, zaradi česar se davčni zavezanec povrne, se ne izplača - od tod tudi ime "nepovratno". Dejansko je izgubljen preostali del nepovratnega davčnega dobropisa, ki ga ni mogoče uporabiti.
Nepovratne davčne olajšave veljajo samo v letu poročanja, potečejo po vložitvi obračuna in se ne smejo prenesti v prihodnja leta. Zaradi tega lahko nevračljivi davčni dobropisi negativno vplivajo na davkoplačevalce z nizkimi dohodki, saj pogosto ne morejo porabiti celotnega zneska kredita. Od davčnega leta 2019 posebni primeri nepovratnih davčnih dobropisov vključujejo dobropis za posvojitev, dobropis za otroško in vzdrževano oskrbo, varčevalni davčni kredit za financiranje pokojninskih računov in hipotekarni obrestni kredit, ki je zasnovan tako, da pomaga ljudem z nižjimi dohodki lastništvo doma.
Če vračljivi davčni kredit zniža davčno obveznost pod 0 USD, davčni zavezanec zapade v plačilo.
Vračljive davčne olajšave
Vračljive davčne olajšave so najugodnejši kredit, ker se izplačajo v celoti. To pomeni, da je davčni zavezanec - ne glede na njihov dohodek ali davčno obveznost - upravičen do celotnega zneska dobropisa. Če vračljivi davčni kredit zniža davčno obveznost na nižjo vrednost od 0 dolarjev, mora davčni zavezanec plačati povračilo. Od davčnega leta 2019 je verjetno najpopularnejši vračljivi davčni kredit Zasluženi dohodninski dobropis (EIC). Druge vračljive davčne olajšave vključujejo premijski davčni dobropis, ki posameznikom in družinam pomaga pokriti stroške premij za zdravstveno zavarovanje, kupljeno na trgu zdravstvenega zavarovanja.
Delno vračljive davčne olajšave
Nekatere davčne olajšave so delno povrnjene, kar lahko zmanjša obdavčljivi dohodek in zniža davčno obveznost. Otroški davčni dobropis je postal vračljiv (do 1.400 dolarjev na otroka, ki izpolnjuje pogoje) v letu 2018. Drug primer delno vračljivega davčnega dobropisa je ameriška priložnostna davčna olajšava (AOTC) za študente višješolskega izobraževanja. Če davčni zavezanec zniža svojo davčno obveznost na 0 USD, preden porabi celoten del davčne olajšave v višini 2500 USD, se preostanek lahko vzame kot vračljivo dobroimetje do manj kot 40% kredita ali 1.000 USD.
