Kaj je najem za izgubo nepremičnine?
Nadomestilo za izgubo najemne nepremičnine je zvezna davčna olajšava, ki je na voljo davkoplačevalcem, ki imajo v najemu nepremičnine v ZDA. Po davčnem zakoniku lahko posameznik odšteje do 25.000 dolarjev izgube zaradi nepremičnin na leto, če njihov prilagojeni bruto dohodek znaša 100.000 dolarjev ali manj. Postopki odbitka se odpravijo, ko se dohodek posameznika približa 150.000 USD. Do tega odbitka niso upravičeni posamezniki, katerih prilagojeni bruto dohodek presega 150 000 USD.
Ta odbitek je na voljo samo strokovnjakom z nepremičninami, ki imajo v najemu nepremičnine, ki jo aktivno upravljajo in ki posluje z izgubo v določenem davčnem letu, vsaj 10-odstotni delež.
Ključni odvzemi
- Nadomestilo za izgubo nepremičnine nudi finančno blažbo proti nepredvidljivemu trgu najemnin. Zakon o davčnih opustitvah in delovnih mestih (TCJA) ni spremenil zneska odbitka v višini 25.000 USD. Davčna koda lastnikom stavb omogoča odštevanje do 25.000 USD izgube nepremičnine na leto. To je v celoti za vse nepremičnine v lasti, ne na nepremičnine. Če želite izpolniti pogoje za odbitek, mora biti posameznik aktiven upravljavec svoje najemne nepremičnine ali nepremičnin. Najemodajalci z visokimi dohodki se ne upravičujejo do odbitka, kar zmanjšuje dohodek upravičenost 150.000 USD.
Razumevanje nadomestila za izgubo nepremičnine
Nadomestilo za izgubo pri najemu nepremičnin zahteva, da lastniki nepremičnin aktivno sodelujejo pri upravljanju nepremičnine, da se lahko kvalificirajo za odbitek.
Za izpolnitev preizkusa aktivne udeležbe mora davčni zavezanec sprejeti odločitve o upravljanju nepremičnine. Ta preizkus je mogoče izpolniti tudi, če najemno nepremičnino upravlja družba za upravljanje. Davčni zavezanec mora biti sposoben dokazati, da je v upravljanju nepremičnine na leto sodeloval minimalno število ur.
Davčne izgube se po davčni zakoni štejejo za pasivne izgube. Pasivne izgube so manj verjetno, da so upravičene do odbitkov kot druge vrste izgub. Davčna koda šteje izgube ali dohodek kot pasivne, kadar se zavezanec ne trudi aktivno zaslužiti dohodka ali ustvariti izgube. Na primer, denar, pridobljen z naložbami v zaloge, je pasiven, ker davčni zavezanec denar ne zasluži aktivno.
Posebna vprašanja
Leta 2017 je bil v ZDA podpisan zakon o znižanju davkov in delovnih mest (TCJA). Ta zakon je povzročil velike spremembe v ameriškem davčnem zakoniku. Po novem davčnem zakoniku še vedno veljajo prejšnja pravila pasivne izgube dejavnosti. V skladu s temi pravili lahko oseba odšteje samo pasivne izgube, na primer izgube iz najemnine, če ima pasivni dohodek iz drugih virov, vključno z drugimi nepremičninami za najem.
TCJA je ustvarila tudi nov odbitek za poslovne subjekte. Lastniki nepremičnin lahko izkoristijo nov odbitek s pomočjo subjekta prehoda, na primer samostojnega podjetnika ali LLC, za pridobitev 20-odstotnega odbitka od kvalificiranega poslovnega dohodka v skladu s službo za notranje prihodke.
