Kaj je kvalificirani rezervist?
Kvalificirani rezervist je pripadnik vojaške rezerve, ki ni aktiven, vendar je, kadar je poklican na dolžnost, upravičen do predčasnega umika iz pokojninskega računa (IRA), ne da bi pri tem začel kaznovati predčasno razdeljevanje.
V večini okoliščin IRS naloži kazen 10% na davčno osnovo, ki jo je umaknil s pokojninskega računa davčni zavezanec, mlajši od 59 ½ let. Kvalificirani rezervisti so redke izjeme od tega pravila. Kljub temu so njihovi umiki obdavčeni z zveznimi in državnimi davki.
Za izpolnitev pogojev je treba po 11. septembru 2001 odrediti ali poklicati aktivne osebe, ki so daljši od 179 dni ali za nedoločen čas. Porazdelitve morajo biti iz IRA ali izbirnih odlogov zaposlenih na 401 (k), 457 ali 403 (b). Prav tako morajo biti razdelitve v obdobju aktivne dolžnosti.
Določena pravila rezervistom omogočajo, da v dvoletnem obdobju, ko se konča aktivna dajatev, poplačajo razdelitve pokojninskih računov, tudi če odplačevalni prispevki presegajo letne omejitve prispevkov.
Ključni odvzemi
- Kvalificirani rezervisti lahko pozneje opravijo umik davkov z določenih pokojninskih računov. Številni uslužbenci zaradi tega predčasno razdelijo svojo ponudbo, vendar lahko to dolgoročno negativno vpliva na pokojninsko gnezdilno jajce. Vzeti so še vedno predmet nekaterih državnih in zveznih davkov.
Razumevanje kvalificiranih rezervistov
Pravila o kvalificiranih rezervistih so dokaj nedavno sprejeta kot del Zakona o pokojninski zaščiti iz leta 2006. Sprva so se pravila uporabljala samo za aktivne rezerviste 30. decembra 2007 ali prej. Vendar pa je zakon o HEART iz leta 2008 ali Zakon o davku na pomoč in pomoč pri davku na heroje razširil pravila za kvalificirane rezerviste.
Zakon o HEART je ameriškim članom služb in njihovim družinam zagotovil številne oblike finančne pomoči kot dodatno sredstvo za zahvalo in nadomestilo za njihovo storitev. Zakon HEART vsebuje več določb, namenjenih članom storitev in rezervistom, ki omogočajo nemoten finančni prehod tako v aktivno dolžnost, nato pa nazaj v svoje civilno življenje.
Prednosti in slabosti kvalificiranega rezervista
Vročanje v rezerve lahko včasih predstavlja finančne težave. Poročeni pari z otroki se na primer soočajo z nepričakovanimi stroški varstva otrok, ko sta enega ali oba odrasla družinska člana poklicana v tujino. Kot v mnogih določbah zakona HEART, tudi kvalificirana pravila rezervistov rezervistom zagotavljajo dodatno finančno prilagodljivost.
Če pride do kompromisa, obstajajo pomembne omejitve. Na primer uslužbenci, ki opravljajo storitve, po datumu razdelitve ne morejo dodatno prispevati v svoje pokojninske načrte. To lahko negativno vpliva na morebitno upokojensko gnezdo.
Morda je največja pomanjkljivost pravil o kvalificiranih rezervistih ta, da lahko zaradi manjkajočega enoletnega prihranka pri 401 tisočakih ali IRA lahko pride do razlike v upokojitvi. To še posebej velja zgodaj v postopku pokojninskega varčevanja, saj odvzeti denar v več letih ne bo imel možnosti za združevanje. Zaradi tega lahko celo odvzem nekaj tisoč dolarjev, kolikor je dovoljen za kvalificirane rezerviste, v nekaj desetletjih stane 10.000 dolarjev ali več.
