Kaj je prezgodnja distribucija?
Prezgodnja razdelitev (znana tudi kot predčasni umik) je vsaka razdelitev, ki se vzame iz posameznega pokojninskega računa (IRA), 401 (k) naložbenega računa, davčno odložene rente ali drugega kvalificiranega pokojninskega varčevalnega načrta, ki se izplača upravičencu, ki je mlajši od 59, 5 let. Za prezgodnje razdelitve je IRS kaznovana z 10-odstotno kaznijo predčasnega umika, kar odvrača varčevalce od predčasne porabe svojih pokojninskih sredstev.
Ključni odvzemi
- Predčasne razdelitve so predčasni dvigi s kvalificiranih pokojninskih računov, kot so IRA ali 401 (k) načrti. Pravila IRS določajo, da se za umike, ki so bili izvedeni s teh računov pred 59. letom starosti 1/2 1/2, poleg vseh odloženih davkov plača 10-odstotna kazen. IRS sicer dopušča določene izjeme za stisko ali kvalificirano uporabo, kot je nakup prvega doma, da predčasno dvigne pokojninski denar brez kazni.
Razumevanje prezgodnje distribucije
Obstaja več primerov, ko se opustijo pravila predčasne razdelitve kazni, na primer za prve stanovalce, stroške izobraževanja, zdravstvene stroške in pravilo 72 (t), ki navaja, da lahko zavezanec za odvzem plačila IRA prevzame pred 59, 5 let, dokler prevzamejo vsaj pet v bistvu enakih periodičnih plačil (SEPP).
Predčasni umik velja za davčno odložene naložbene račune. Dva glavna primera tega sta tradicionalna IRA in 401 (k). V tradicionalnem individualnem pokojninskem računu (IRA) posamezniki usmerjajo vnaprej plačani dohodek na naložbe, ki lahko rastejo odloženo; do njegovega umika se ne obdavči dohodek od dobička ali dividend. Medtem ko delodajalci lahko sponzorirajo IRA, lahko posamezniki te ustanovijo tudi posamično.
Pri 401 (k), ki jih financira delodajalec, lahko upravičeni zaposleni plačujejo prispevke za odlog plače na podlagi davka in / ali pred obdavčitvijo. Delodajalci lahko v načrtu v skladu s primernimi ali neizbirnimi prispevki v načrt vključijo ustrezne ali neizbirne prispevke in lahko dodajo tudi funkcijo delitve dobička. Tako kot pri IRA, tudi dohodek v znesku 401 (k) znaša odlog.
Izjeme od kazni za predčasno razdelitev
Leta 1997 je kongres sprejel zakon o olajšavi za davkoplačevalce, ki je med drugim omogočil davkoplačevalcem, da dvignejo do 10.000 dolarjev z davčno zaščitenih pokojninskih računov, če ta denar porabijo za nakup stanovanja prvič.
Ameriški oblikovalci politike so bili v 90. letih željni sprejemanja politik, ki bi spodbujale lastništvo doma, saj so lastništvo domovanja razumele kot najboljše sredstvo za spodbujanje kopičenja bogastva. Počil nepremičninskega mehurčka - in trilijoni dolarjev prihrankov, ki so bili zaradi tega izgubljeni - je postavil pod vprašaj modrost teh politik, vendar je veliko takšnih davčnih olajšav za lastništvo doma še vedno v davčnem zakoniku.
Študenti lahko predčasno dvignejo sredstva s svojih kvalificiranih pokojninskih računov, če izkupiček porabijo za stroške visokošolskega izobraževanja. Kvalificirani stroški vključujejo šolnino, potrebščine ali knjige, potrebne za udeležbo na akreditirani visokošolski ustanovi. Davčni zavezanci ne morejo porabiti predčasno umaknjenih sredstev za življenjske stroške. Davčni zavezanci lahko sredstva, ki so jih predčasno umaknili, porabijo tudi za zdravstvene stroške. Seznam zdravstvenih stroškov, ki jih je IRS odobril, si lahko ogledate v publikaciji 502.
Pravilo 72 (t) je še ena priljubljena strategija za izogibanje predčasnim odstopom od pristojbin IRS. Pravilo 72 (t) se nanaša na odsek davčne kode, ki davčne zavezance oprošča takšnih pristojbin, če prejmejo ta plačila v bistveno enakem periodičnem plačilu. To pomeni, da morate v petih letih umakniti sredstva v najmanj petih obrokih, zato je ta strategija manj kot idealna za tiste, ki potrebujejo vse svoje prihranke takoj.
Kongres je v te izjeme v davčni zakonik zapisal, da podpira vedenje davkoplačevalcev, ki se jim zdi v javnem interesu. Medtem ko ameriški oblikovalci politik menijo, da je spodbujanje pokojninskih prihrankov ena od glavnih prioritet, so v primerih novih lastnikov stanovanj ali tistih, ki so preobremenjeni s stroški, povezanimi s šolanjem in zdravstveno oskrbo, naredili izjeme.
Če povzamem, če umik izpolnjuje eno od naslednjih določb, bi ga bilo mogoče oprostiti kazni:
- Sredstva so namenjena nakupu ali obnovi prvega stanovanja za imetnika računa ali kvalificiranega družinskega člana (omejeno na 10.000 USD na življenjsko dobo). Imetnik računa se onemogoči, preden pride do razdelitve. Upravičenec prejme sredstva po smrti imetnika računa. se uporabljajo za zdravstvene stroške, ki niso bili povrnjeni, ali za zdravstveno zavarovanje, če imetnik računa izgubi zavarovanje delodajalca. Distribucija je del programa SEPP (Znatna enaka občasna plačila). Uporablja se za stroške visokega šolstva. Sredstva so porazdeljeni kot dajatev IRS. Gre za donosnost nerazvrščenih prispevkov.
Zgodnji umik in potrebne minimalne razdelitve
Nasprotno pa lahko s predčasnimi odtegnitvenimi kaznimi pri predčasnih razdelitvah lahko kasneje varčujemo tudi s pokojninskim varčevanjem, če do določenega trenutka ne začnemo črpati sredstev. Na primer, v tradicionalnem, SEP ali SIMPLE IRA kvalificiranem načrtu se morajo udeleženci začeti umikati do 1. aprila po letu, ko dopolnijo 70 1/2. Vsako leto mora upokojenec umakniti določen znesek na podlagi izračuna trenutno zahtevane minimalne razdelitve (RMD). To se običajno določi z deljenjem poštene tržne vrednosti pokojninskega računa prejšnjega leta s pričakovano življenjsko dobo.
