Preden je bil leta 1976 uveden davek na preskok generacije, so premožni posamezniki lahko zakonito darovali denar in zapuščali premoženje svojim vnukom, ne da bi plačevali zvezne davke na nepremičnine. Toda nova zakonodaja je dejansko zaprla vrzel, kjer bi dedovanje lahko preskočilo generacijo, da bi se izognili dvojnemu obdavčenju nepremičnin.
Kaj je GST?
Prenos, ki preskoči generacijo (GST), pomeni prenos denarja ali premoženja kot darilo ali dediščino osebi, ki je za dve ali več generacij nižja od prejemnika donatorja. Dajalec se imenuje "prenosnik", prejemnik pa je znan kot "oseba, ki preskoči". Medtem ko je preskočena oseba pogosto vnuk, je to lahko vsak družinski član, ki ni zakonec, ki je vsaj 37, 5 let mlajši od prenosnika.
Kaj je davek na BST?
Davek GST je zvezni davek, ki se uvede na darila, ki jih damo preskočenim osebam, da se zagotovi, da se davki plačujejo na vsaki generacijski ravni in da se jim ni mogoče izogniti s pomočjo zaupanja. Davek je dolžan le, če preskočena oseba prejme zneske, ki presegajo davek na davek na nepremičnine GST. Na srečo večina ljudi zaradi visokega praga nikoli ne bo naletela na davek na BST.
Ko prenosnik preseže oprostitev, se davek na BST izračuna po pavšalni stopnji. Spodnji grafikon prikazuje davčne stopnje BST od leta 2001.
Ključni odvzemi
- Preden je bil leta 1976 uveden davek na preskok generacije, so premožni posamezniki lahko zakonito darovali denar in zapuščali premoženje svojim vnukom, ne da bi plačevali zvezne davke na nepremičnine. Nova zakonodaja je dejansko zaprla vrzel, s katero bi lahko dediščine preskočile generacijo, da bi se izognile dvojnemu obdavčenju nepremičnin. Prenos, ki preskoči generacijo (GST), navaja denar ali premoženje kot darilo ali dediščino osebi, ki je dve ali več generacij pod darovalcem. Če je bil preskočen človek pogosto vnuk, bi lahko bil kateri od družinskih članov, ki niso zakonci, saj so vsaj 37, 5 leta mlajši od prenosnika.
| Leto | Davčna stopnja BST |
| 2001 | 55% |
| 2002 | 50% |
| 2003 | 49% |
| 2004 | 48% |
| 2005 | 47% |
| 2006 | 46% |
| 2007 - 2009 | 45% |
| 2010 | 0% |
| 2011 | 35% |
| 2012 | 35% |
| 2013 ali novejše | 40% |
GST se lahko pojavijo pred ali po smrti prenosnika, davek na splošno pa se odmeri, ko je darilo ali prenos premoženja opravljen. Medtem ko je še živ, lahko prenosnik darilo dodeli neposredno preskočeni osebi. Toda po smrti lahko oporoka prenosnika bodisi določi, da se premoženje prepusti preskočeni osebi, bodisi lahko zahteva, da se ustanovi zaupanje, iz katerega bo opravljena razdelitev. Obrazec 709 se uporablja za poročanje o davkih na dohodek in prerazporeditvi, ki zapadejo v plačilo zveznih davkov.
Neposredno nasprotno
Obdavčitev BST je odvisna od tega, ali je prenos neposreden ali posreden preskok. Neposredni preskok je prenos nepremičnine, ki je predmet davka na nepremičnine ali darila. Primer neposrednega preskoka bi bila babica, ki vnuku daruje lastnino. Prenosnik ali njihovo posestvo je odgovorno za plačilo davka GST za neposredne preskoke.
Posredni preskok vključuje prenos, ki ima vmesne korake, preden pride do preskočene osebe. Obstajata dve vrsti posrednih preskokov: obdavčljiva odpoved in obdavčljiva razdelitev.
Obdavčljiva odpoved vključuje osebo, ki je preskočena in ne preskoči. Oseba, ki ne preskoči, je glavni upravičenec, ki bo dobil lastnino, preden se ta prenese na preskočeno osebo. Prenos na preskočeno osebo se zgodi ob smrti osebe, ki ne preskoči - običajno otroka prenosnika. Kot primer obdavčljive odpovedi upoštevajte prenositelja, ki vzpostavi zaupanje za ustvarjanje dohodka za svojega sina. Po sinovi smrti bi preostalo premoženje predali vnuku prenosnika, v tem času pa bodo ta sredstva obdavčena z davkom GST.
Obdavčljiva razdelitev se nanaša na vsako razdelitev dohodka ali premoženja, od sklada do preskočene osebe, ki sicer ni predmet davka na nepremičnine ali darila. Če bi babica ustanovila zaupanje, ki je plačevalo njenemu vnuku, bi za ta plačila veljali davki GST, ki jih je prejemnik odgovoren.
Zmanjšanje davčne obremenitve za dediča
Poznajte svoje izjeme
Večina upravičencev se bo izognila davku BST, ker bodo njihova posestva vredna manj kot državni dobropis za davek na nepremičnine. Od leta 2006 do leta 2008 je imel vsak davčni zavezanec pravico do oprostitve v višini dveh milijonov dolarjev, vendar se oprostitev postopno povečuje. Od leta 2018 znaša posamezna oprostitev 11.180.000 ameriških dolarjev - več kot podvoji prejšnje davčno leto. Poročeni pari lahko te zneske podvojijo, da določijo oproščeni del svojega GST.
Ustvarite zaupanje prenosa generacij
Da bi zmanjšali učinke davka na BST, lahko prenosniki ustvarijo dinastično zaupanje, ki je namenjeno izogibanju ali zmanjšanju davkov na nepremičnine z vsakim generacijskim prenosom. Če parkirno premoženje v skrbniškem skladišču in določeno razdelitev vsaki generaciji, bogastvo skrbniškega sklada ni obdavčeno na nepremičnine s prehodom vsake generacije.
Zaključek
Davek na prenos generacije, ki preskoči generacijo, je lahko zapleten in težaven za krmarjenje s strogimi pravili in roki glede rodu, upravičenosti preskočenih oseb, poročanja o darilih in plačila davkov. Računovodja ali odvetnik lahko pomaga zagotoviti učinkovit, stroškovno prijazen prenos iz generacije v generacijo.
Primerjajte naložbene račune × Ponudbe, ki so prikazane v tej tabeli, so iz partnerstev, od katerih Investopedia prejema nadomestilo. Ime ponudnika Opispovezani članki
Načrtovanje zaupanja in nepremičnin
Sedem razlogov za nepreklicno skrbništvo za življenjsko zavarovanje - ILIT
Načrtovanje zaupanja in nepremičnin
Davčno učinkovit prenos bogastva
Davek na prihodek
Kaj so darila?
Načrtovanje zaupanja in nepremičnin
Kratek vodnik za načrtovanje nepremičnin z visoko neto vrednostjo
Načrtovanje posesti
Kako novi zakon o davku vpliva na vaš načrt nepremičnin?
Načrtovanje posesti
Zmanjšanje dedovanja
Povezave partnerjevSorodni pogoji
Zakaj davek na prenos generacije, ki preskoči generacijo, ne bo poškodoval davka na prenos generacije, je zvezni davek na prenos premoženja z darilom ali dediščino na upravičenca, ki izpolnjuje določene zahteve. več Opredeljena opredelitev izjave o omejitvi odgovornosti Kvalificirana izjava o zavrnitvi odgovornosti je zavrnitev prevzema lastnine, ki ustreza določbam Zakona o davčni reformi IRC iz leta 1976, ki omogoča, da se nepremičnina ali delež v lastnini obravnava kot subjekt, ki ni bil nikoli prejet. več Generacija za preskok generacije omogoča, da se naslednja generacija izogne davkom na nepremičnine. Sklada za preskakovanje generacije (GST) je pravno zavezujoč sporazum, v katerem se premoženje prenese na vnuke dajalca (preskakovanje otrok). več Davek na prenos običajno ni mogoče odbiti davek na prenos vsaka vrsta davka, ki se obračuna pri prenosu lastništva ali lastništva na nepremičnino z enega subjekta na drugega. več Dinastično zaupanje Dinastično zaupanje je dolgoročno zaupanje, ustvarjeno z namenom prenosa bogastva iz roda v rod, brez dajatev na nepremičnine. več Načrtovanje nepremičnin Načrtovanje nepremičnin je priprava nalog, ki služijo upravljanju premoženja posameznika v primeru njihove onesposobitve ali smrti. več