Zavarovanje je nekaj, kar potrebujejo vsa podjetja za zaščito pred tveganjem izgube. Z lastnim zavarovanjem lahko podjetje ustvari lastno kritje za dosego dveh ciljev: zaščita podjetja in finančne ugodnosti za njihove lastnike. Zavarovalno zavarovanje na lastni osnovi se včasih spodbuja tudi kot davčno zavetišče, vendar je na tak način njegovo nevarnost nevarno. (Več o tem kasneje.)
Kako deluje lastno zavarovanje
Naložbeno zavarovanje je zavarovalnica v lasti ljudi, ki jih zavaruje. Za razliko od vzajemnih zavarovalnic, ki so prav tako v lasti zavarovancev, so lastne zavarovalnice v lastništvu in pod nadzorom zavarovancev. Na kratko, zavarovanje iz lastnega kapitala je oblika samozavarovanja. Vendar pa za lastne zavarovalnice veljajo državni predpisi o zavarovalnicah, tako kot druge zavarovalnice.
Medtem ko imajo zavarovanci lastnika zavarovalnice, vendar lastništvo zavarovalca ni naložba v pravem pomenu besede. Družba ne prispeva kapitala ali premoženja, razen plačila premije. In lastništvo preneha, ko zavarovanje preneha, na primer, ko lastnik ne potrebuje več kritja in ga preneha plačevati. Zavarovanec ne more ničesar prodati, dariti ali zavezovati.
Ustanovljene zavarovalnice lahko ustanavljamo na različne načine. "Čisti ujetniki" zavarujejo samo svoje lastnike. "Samohranilci" imajo enega lastnika (na primer podjetje Fortune 500); "Skupinski ujetniki" imajo več lastnikov. Na primer, podjetja iz ene panoge lahko ustanovijo lastno zavarovalnico (skupinsko podjetje), ki zadovolji njihove posebne potrebe po tveganju.
Zarobljene zavarovalnice se lahko ustanovijo v ZDA ali v številnih jurisdikcijah po vsem svetu. Vsaka država ima svoje omejitve glede kapitalizacije in koliko presežka je treba zadržati. Po podatkih Nacionalnega združenja zavarovalniških komisarjev (NAIC) je po vsem svetu več kot 6.000 zavarovalnic v ujetništvu.
Zaščita podjetja
Tradicionalni zavarovalni produkti morda ne bodo ustrezali potrebam podjetja, vsaj ne po dostopni ceni. Lastno zavarovanje lahko zagotovi širše kritje, kot je na voljo v obstoječih produktih. Ta pokritost je lahko prilagojena za zaščito pred težkimi tveganji. Podjetja za profesionalne storitve in gradbena podjetja lahko na primer zavarujejo zavarovanje. Trgovska združenja lahko ponudijo tudi sklenjeno zavarovanje članov. Združenje pralnic kovancev je na primer dolga leta uporabljalo lastno zavarovanje, ker njegovi člani niso mogli pridobiti tradicionalnega kritja za svoja 24-urna podjetja.
Toda obseg te posebne vrste pokritosti je precej omejen. Po podatkih Mednarodnega inštituta za upravljanje tveganj (IRMI) znaša tipična omejitev zavarovanja za lastnike 250.000 USD na dogodek. Izgube, ki presegajo to mejo, niso zaščitene z lastnim zavarovanjem. Tisti z lastnim zavarovanjem uporabljajo pozavarovanje za izgube, ki presegajo omejitev.
Podjetja imajo tudi boljši nadzor nad svojimi stroški zaščite. Ker je lastno zavarovanje omejeno po obsegu, lahko bolje obvladuje tveganje in se izogne naraščanju cen, ki je del tržnega trga zavarovanja.
Finančne prednosti za lastnike
Medtem ko je glavni razlog za lastno zavarovanje obvladovanje tveganj, je dodatna korist za podjetja, ki uporabljajo lastno zavarovanje, ta, da imajo dobiček, če so zavarovalne zavarovanja podjetja zanesljive. Ugotovljene zavarovalnice običajno distribuirajo dividende lastnikom.
Eden od načinov za povečanje teh donosov je zmanjšanje zahtevkov. To lahko dosežemo z boljšimi poslovnimi praksami, usmerjenimi v varnost, tako da se zahtevki zmanjšajo ali preprečijo. Drug način je večji pregled zahtevkov z boljšim razumevanjem dogodkov kot tradicionalne zavarovalnice.
Še en način, da lastniki zavarovalnic ustvarjajo dobiček, je nadzor nad stroški. Po podatkih družbe Captive.com so dodeljene premije na komercialnem trgu za upravne stroške približno 40%, za lastna zavarovanja pa le 30%.
Davčno zavetišče?
Lastno zavarovanje je legitimna davčna struktura za lastnike malih podjetij. Premije, ki se izplačajo lastnemu zavarovalnici, se lahko odštejejo, če dogovor ustreza določenim standardom porazdelitve tveganja. Tako podjetje dobi odpis tekočega leta, čeprav se izgube morda nikoli ne pojavijo. IRS , v Rev. Rul. 2002–89 in vl. Rul. 2002–90 je določil pravila, po katerih lastno zavarovanje predstavlja zavarovanje za namene zveznega dohodnine, tako da se premije odbijejo. Obstajata dva varna pristanišča, pri katerih se lastno zavarovanje obravnava kot resnično zavarovanje (tj. Odbitke premij):
- 50-odstotno varno pristanišče zavarovanja tretjih oseb. Če lastniška zavarovalnica od nepovezanih tretjih zavarovancev dobi vsaj 50% svojih premij, obstaja zadostna porazdelitev tveganja. 12 zavarovanih varnih pristanišč. Če ima lastniška zavarovalnica vsaj 12 zavarovanih, od katerih ima vsaka med 5% in 15% celotnega tveganja, potem obstaja tudi zadostna porazdelitev tveganja.
Vendar pa lahko IRS še vedno izzove odbitke premij, če meni, da obstajajo zaustavitve, ki preprečujejo porazdelitev tveganja, na primer pozavarovanje ali podobno zavarovanje. Pravzaprav je bilo lastno zavarovanje eno izmed "zlorab davčnih zavetišč" na seznamu "umazanih deset" davčnih prevar 2015 IRS. Težava se pojavlja v skladu z IRS, ko predlagatelji majhnih lastniških zavarovalnic "pomagajo pri ustvarjanju in" prodaji "pogosto slabo pripravljenih" zavarovalnih "obveznic in politik za kritje navadnih poslovnih tveganj ali ezoteričnih, neverjetnih tveganj za prekomerne" premije ", obenem pa ohranjajo svojo ekonomsko komercialno pokritost s tradicionalnimi zavarovalnicami. "Skupni zneski letnih premij v teh tako imenovanih mikro ujetnikih" so pogosto enaki znesku odbitkov, ki jih poslovni subjekti potrebujejo za zmanjšanje dohodka v letu; ali pa za premožen subjekt skupne premije znašajo 1, 2 milijona dolarjev letno, da v celoti izkoristijo določbo o davčnem zakoniku. "IRS je usmerjen na te revizije na revizijo.
Spodnja črta
Lastno zavarovanje lahko zadovolji potrebe majhnega podjetja za obvladovanje tveganja, hkrati pa zagotavlja finančne nagrade za to, vendar tovrstno zavarovanje ni za vsakogar. Običajno lahko začetne premije znašajo več sto tisoč dolarjev ali milijone. Obstajajo tudi precejšnji stroški - več kot četrt milijona dolarjev - za ustanovitev lastne zavarovalnice in kritje pristojbin za aktuarje, odvetnike in zavarovalniškega strokovnjaka (svetovalec ali posrednik).
