Kaj je publikacija 551?
Publikacija IRS 551 z naslovom Osnove sredstev je informativni dokument, ki ga je objavila Služba za notranje prihodke (IRS), ki opisuje, kako določiti stroškovno osnovo za naložbe, nepremičnine in poslovna sredstva. Stroškovna osnova se uporablja za določitev, kakšen znesek dobička ali izgube se realizira s prodajo in predstavlja prvotni strošek naložbe ali nepremičnine. Uporablja se tudi za določitev amortizacije za nepremičnino.
Objava IRS 551 je na voljo na spletni strani IRS.
Ključni odvzemi
- Publikacija IRS 551 obvešča davkoplačevalce, kako pridobiti stroškovno sredstvo sredstva ali naložbe. Osnova stroškov je prvotna vrednost ali nakupna cena sredstva ali naložba za davčne namene. Podlaga se uporablja za izračun stopnje davka na kapitalski dobiček, kar je razlika med osnovno vrednostjo premoženja in trenutno tržno vrednostjo. IRS zahteva metodo za obračun davkov in stroškovno osnovo (FIFO), ki pomeni, da se najstarejša kmetijska sredstva najprej prodajo za davčne namene.
Razumevanje publikacije IRS 551
Osnova za ceno nepremičnine je ponavadi strošek nakupa, vendar se osnova lahko sčasoma poveča, če lastnik izboljša lastnosti. Za naložbe, kot so delnice in obveznice, osnova stroškov vključuje tudi provizije za trgovanje.
Za davčne namene je metoda, ki jo uporablja Služba za notranji prihodek (IRS), prva, prva (FIFO) za tiste, ki so seznanjeni z metodo sledenja zalog za podjetja. Z drugimi besedami, pri prodaji se najprej uporabi strošek na podlagi prvotnega nakupa, ki bi sledil napredovanju skozi zgodovino nakupov.
Od leta 2018 za mala podjetja ne veljajo enotna pravila kapitalizacije, če povprečni letni bruto prejemki znašajo 25 milijonov dolarjev ali manj za 3 predhodna davčna leta in podjetje ni davčno zavetišče. Enotna pravila kapitalizacije določajo stroške, ki jih v določenih okoliščinah poravnate. Več informacij o določitvi stroškovne osnove za naložbe je na voljo v publikaciji IRS 550.
Osnove stroškov davčnega poročanja
Čeprav morajo borznoposredniške družbe poročati o ceni, plačani za obdavčljive vrednostne papirje, IRS, za nekatere vrednostne papirje, na primer tiste, ki jih hranijo za daljše časovno obdobje, ali tiste, ki so bili preneseni od drugega borznoposredniške družbe, pa bo moral zagotoviti osnovo za pretekle stroške investitor. Vse to nalaga natančno poročanje o stroških za vlagatelje.
Določitev začetne stroškovne vrednosti vrednostnih papirjev in finančnih sredstev za samo en začetni nakup je zelo enostavna. V resnici lahko pride do poznejših nakupov in prodaje, saj se vlagatelj odloči za izvajanje določenih strategij trgovanja in povečanje dobička, da bi vplival na celoten portfelj. Z vsemi različnimi vrstami naložb, vključno z delnicami, obveznicami in opcijami, se lahko natančno izračuna davčna osnova za davčne namene, zaplete.
Pri vsaki transakciji med kupcem in prodajalcem bo začetna cena, plačana v zameno za izdelek ali storitev, upoštevana kot osnova stroškov. Osnova za stroške lastniškega kapitala je skupni strošek za vlagatelja; ta znesek vključuje kupnino na delnico plus reinvestirane dividende in provizije. Na podlagi stroškov lastniškega kapitala ni treba določiti, koliko davkov je treba plačati na naložbo, če sploh obstajajo, ampak je ključnega pomena pri sledenju dobičkov ali izgub na naložbah za sprejemanje odločitev o nakupu ali prodaji.
